为什么企业账上应交税费—应交增值税期末有未抵扣数。但是应交税费—未交增值税期末还有未交数呢？有未抵扣就不应该有未交呀？

爱党爱人民的好孩子 追问

2020-03-29 16:29

那应交税费-未交增值税期末有贷方余额不就是要交税了吗？这时候应交税费-应交增值税期末有借方余额不就是进项税大于销项税的意思吗？有未抵扣的进项税为什么还会有应交税费-未交增值税？

venus老师 解答

2020-03-29 16:55

月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理。 
  月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。
对于当月应交未交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目；
对于当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目。
所以，无论是不是需要交税，都要结转！