老师，这题怎么做，怎么考虑，这题会影响递延所得税吗，不明白，汇算清缴有什么关系

蒋飞老师 解答

2020-03-29 17:31

资产负债表日后发生的销售退回，既包括报告年度或报告中期销售的商品在资产负债表日后发生的销售退回，也包括以前期间销售的商品在资产负债表日后发生的销售退回。资产负债表所属期间或以前期间所售商品在资产负债表日后退回的，应作为资产负债表日后调整事项进行处理。发生于资产负债表日后至财务报告批准报出日之间的销售退回事项，可能发生于年度所得税汇算清缴之前，也可能发生于年度所得税汇算清缴之后，其区别在于是否可以调整报告年度的＂应交税费-一应交所得税＂，对于其他项目，包括销售收入、销售成本、所得税费用以及盈余公积、未分配利润的调整，汇算清缴之前与汇算清缴之后的会计处理均应相同