老师，这个第五题不太理解，应收期末余额是怎么计算出来的

YXH 追问

2020-03-28 18:42

资料2坏账准备在借方6，为什么还要减去6

YXH 追问

2020-03-28 18:43

老师，我会看答案，但我不明白为什么要这样算

雯雯老师 解答

2020-03-28 19:08

您好，资料2中乙公司发生坏账损失，会计分录是借：资产减值损失  6  贷：坏账准备  6   坏账准备是应收账款的备抵科目，所以要减去。至于那收回的12万，他是上个月，已经核销的，所以在这里不影响。

YXH 追问

2020-03-28 19:47

发生坏账损失，和实际发生坏账一个意思吗

雯雯老师 解答

2020-03-28 19:58

差不多吧，根据会计的谨慎性原则  都是要计提损失的

YXH 追问

2020-03-28 20:05

那第二部借，坏账准备
贷，应收账款，可以吗

YXH 追问

2020-03-28 20:10

第二步发生坏账损失6万，不应该是
借，坏账准备，贷，应收账款吗

雯雯老师 解答

2020-03-28 20:51

可以的，如果之前有计提坏账的前提下，实际发生损失直接冲减之前计提就行。分录就是借：坏账准备  贷：应收账款

YXH 追问

2020-03-29 10:27

那这样的话，这6万坏账准备不是就不能减了嘛

雯雯老师 解答

2020-03-29 10:42

您好，同学，感觉你把自己绕进去了，你换个思路，资料2中，乙公司发生的损失6万，分录为：借：坏账准备  6  贷：应收账款  6   ，收回上月已核销的12万，分录为：借：应收账款  12   贷  坏账准备  12  ，存入银行：借：银行存款  12   贷：应收账款  12，这样最后应收账款就是减去6，你再想一想。

YXH 追问

2020-03-29 12:35

应收项目不是按照应收明细借方科目填吗，那个6是贷方的，也能减去吗

雯雯老师 解答

2020-03-29 12:40

您好，应收账款属于资产类科目，借方表示增加，贷方表示减少，这道题最终让我们核算的是应收账款的余额，所以贷方也是要减去的。

YXH 追问

2020-03-29 12:51

财务报表里应收项目期末余额不是用应收明细借加预收明细借吗

雯雯老师 解答

2020-03-29 12:59

您好，同学，你说的应收明细借方就是他的余额，是借贷方相抵后减去坏账的余额。

YXH 追问

2020-03-29 13:31

越说越不明白了呀

雯雯老师 解答

2020-03-29 13:33

简单一句话，题中要求求出的应收账款余额，你列出分录，然后期初加借方金额-减去贷方金额-坏账准备，你再好好想想，因为我之前考这块时候也是经常琢磨不透。