老师您好！公司购进面粉，油，肉蛋菜是都可以9%加记抵扣1吗？分录怎么做？加计还需要税局批吗还是直接就可以。购进用于做食品，有13%也有9%的食品。

暴躁的冰棍 追问

2020-03-28 11:23

小规模普票也是直接计算抵扣就行是吧

暴躁的冰棍 追问

2020-03-28 11:24

加计1%分录怎么做呢？

蒋飞老师 解答

2020-03-28 11:25

领用
借：生产成本90
应交税费…应交增值税（进项税额）1
贷：原材料91

蒋飞老师 解答

2020-03-28 11:25

农产品加计扣除1%计算和会计分录：
农产品加计扣除1%的计算：纳税人购进用于生产或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额，即对农产品深加工给予1%的加计扣除。可以抵扣的进项税额=原材料成本×1%
会计分录：
借：生产成本——基本生产成本(直接材料)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：原材料

暴躁的冰棍 追问

2020-03-28 11:28

哦，领用时再做，好，谢谢老师。收到3%普票也是计算抵扣9%是吧

蒋飞老师 解答

2020-03-28 11:31

你好！

是的。你的理解很对

暴躁的冰棍 追问

2020-03-28 11:41

好的，谢谢您！

蒋飞老师 解答

2020-03-28 11:43

不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

暴躁的冰棍 追问

2020-03-28 11:44

还得问您一下，如果购入蔬菜肉蛋没有发票可以计算抵扣吗？是不可以的吧？

暴躁的冰棍 追问

2020-03-28 11:48

购入小规模纳税人农产品，发票显示103，这个计算抵扣时要价税分离吗？还是直接103计算抵扣

蒋飞老师 解答

2020-03-28 12:00

还得问您一下，如果购入蔬菜肉蛋没有发票可以计算抵扣吗？是不可以的吧？
…是的。需要发票的

蒋飞老师 解答

2020-03-28 12:01

购入小规模纳税人农产品，发票显示103，这个计算抵扣时要价税分离吗？还是直接103计算抵扣
…直接103计算抵扣的