老师：您好！处置固定资产计入固定资产清理，损益计入了固定资产处置损益，比如利润表中年收入120万，增值税申报收入是125万，多这5万是出售固定资产的金额，所得税申报收入也是125万？本来利润表中利润是4万，那收入加上这5万不是利润就比利润表中多5万的利润？

千橙老师 解答

2020-03-27 19:58

具体在利润表的位置看图片，我画红线的地方就是得。

千橙老师 解答

2020-03-27 20:10

是的。 这也是收入的一部分。也要纳税。

千橙老师 解答

2020-03-27 20:36

对于资产处置损益，按照新的纳税申报表处理如下：

对于固定资产、在建工程、生产性生物资产和无形资产等处置，需要填报《纳税调整项目明细表》（A105000）和《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）等。

千橙老师 解答

2020-03-27 20:49

是的。都是收入，都要填表。

风 追问

2020-03-27 20:06

老师，处置损益是在利润表中体现，但增值税申报表收入多5万元，所得税收入也多5万，其他费用不变，不是利润就多5了

风 追问

2020-03-27 20:13

相当处置5万，如有损益2万计入资产处置收益，但增值税申报表是125万，那企业所得税年报收入也是125万，本来利润表上是4万利润，那就增加了利润5万共9万了？

风 追问

2020-03-27 20:43

企业所得税收入还是填加上那5万共125万吧，相当于企业所得税应纳税所得额新增了5元，其他明细表该填就填是这个意思吧