老师，旅游业差额增税的分录怎么做账，

老师，旅游业差额增税的分录怎么做账，

答： 你好，参考一下， 国家税务总局公告2016年第23号规定,按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税,且不得全额开具增值税发票的(财政部、税务总局另有规定的除外),纳税人自行开具或者税务机关代开增值税专用发票时,通过新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印差额征税字样,发票开具不应与其他项目混开. 【案例】常州春秋旅行社一般纳税人,为常州如来纳税人俱乐部提供旅游服务,适用税率为6%,收取的全部价款为100万元,扣除额95万元. 国家税务总局公告2016年第23号规定,差额计算销售额 增值税销项税额=(100-95)X6%/(1%2B6%) =4.72X6%=0.28万元 不含税销售额=100-0.28=99.72万元 向常州如来纳税人俱乐部开具增值税专用发票:金额99.72万 税率* 税额0.28万 这就是差额征税的开票方式惊天变化. 常州春秋旅行社会计分录:(万元) 借:银行存款 100 贷:主营业务收入 99.72 应交税费--应交增值税(销项税额) 0.28 借:主营业务成本 95 贷:银行存款 95 网络上有一种观点:蔡桂如不赞成. 增值税销项税额=【100/(1%2B6%)】X6%=94.34X6%=5.66万元 不含税销售额=94.34万 销项税额5.66万元中仅有0.28万元进入应纳税额,其余的5.38万元转化为销售方收益. 向购买方开具专用发票:金额94.34万 税率6% 税额5.66万 旅行社会计分录参考:(万元) 借:银行存款 100 贷:主营业务收入 94.34 应交税费--应交增值税(销项税额) 5.66 借:主营业务成本 89.62 应交税费--应交增值税(营改增抵减的销项税额) 5.38 贷:银行存款 95

旅游行业差额征税会计分录怎么做

答： 借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 同时，允许差额征税的成本发票为原始凭证入账做会计分录： 借：应付账款 贷：主营业务成本 贷：应交税费-应交增值税-销项税额抵减-

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师旅游行业，差额征收，收入和成本分录怎么做得

答： 同学你好！这个做账主要方面   不影响的 借：银行存款      贷：主营业务收入         应交税费-差额征收 借：主营业务成本      贷：应付职工薪酬/银行存款等