老师，有个问题请教一下，去年12月份的工资跟今年2月份的工资已经申报个税，其中有一个员工的工资，老板说不发他工资了，这个我怎么处理账务？

微笑的香菇 追问

2020-03-27 16:45

工资呢？计入营业外收入？税款计入营业外支出？

英老师 解答

2020-03-27 16:48

未支付的工资，冲减成本费用，

微笑的香菇 追问

2020-03-27 16:57

什么意思？我是新手啊，不懂？会计分录是怎么做的？

英老师 解答

2020-03-27 16:59

已经计提的工资，没有支付，冲回原来已经计提的工资，

微笑的香菇 追问

2020-03-27 17:00

老板说不发了哟，你的意思是直接红冲？去年12月份的工资哦，还有2月份的工资都已经申报了，个税也缴纳了

英老师 解答

2020-03-27 17:01

直接充减当期的成本费用，支付的个税记入营业外支出，

微笑的香菇 追问

2020-03-27 22:04

老师，工会经费是按照实际发放工资总额来计提吗？

英老师 解答

2020-03-27 23:01

工会经费是按照实际支付的工资总额的2%计提。