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立红老师

职称： 中级会计师,税务师

2020-03-27 15:44

你好
ETC充值是预付款性质，充值方并未实际发生费用。ETC充值费发票为不征税发票，不仅不能抵扣进项，也不能计入费用，不能凭该不征税发票在税前扣除。
在实际发生通行费用后，去充值机构开具实际通行记录的消费清单后，凭消费清单和充值费发票进行税前扣除。

花花月圆 追问

2020-03-27 15:53

那超市冲值卡 那种可以税前扣除吗？

立红老师 解答

2020-03-27 15:55

你好
根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号），在超市购买充值卡，属于预付卡的一种，销售预付卡的超市在销售预付卡时，不需计征增值税，在开具增值税普通发票时，选择编码6“未发生销售行为的不征税项目”下的601 “预付卡销售和充值”，不需计征增值税。
接受这样的发票，应根据其用途计入相关科目并税前扣除。比如用于赠送客户，应将其计入业务招待费；如用于职工福利，则计入福利费等。企业所得税上也根据相关的费用税前扣除。

花花月圆 追问

2020-03-27 16:37

那公司需要帮客户、职工 按偶然所得款项代缴个税码？

立红老师 解答

2020-03-27 16:40

你好，职工是做为福利费并入工资 申报个税，客户是按偶然所得申报个税

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相关问题讨论
你好，可以作为的呢
2020-03-27 15:45:09
你好 ETC充值是预付款性质，充值方并未实际发生费用。ETC充值费发票为不征税发票，不仅不能抵扣进项，也不能计入费用，不能凭该不征税发票在税前扣除。 在实际发生通行费用后，去充值机构开具实际通行记录的消费清单后，凭消费清单和充值费发票进行税前扣除。
2020-03-27 15:44:37
你 好，可以的。
2020-03-19 13:59:42
充值的，只能先计入预付账款，到时候消费了在转入费用
2019-11-12 14:13:01
ETC充值所取得的发票可以作为报销凭证
2019-02-20 15:50:39
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