老师，企业所得税税年度申报表申报后，需要退税，申报表上的退税金额会有误吗？

阿颖 追问

2020-03-27 11:08

小微企业的税收优惠政策是怎么样的？

bamboo老师 解答

2020-03-27 11:12

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

  从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

阿颖 追问

2020-03-27 11:20

老师，我不明白汇算清缴申请表上的税收减免是按照这样算的：应纳税所得额x20%，应纳税款=应纳税所得额x25%-应纳税所得额x20%，这样有什么区别？

bamboo老师 解答

2020-03-27 11:22

前面的应纳税所得额x20% 应不完全吧 您再看看

阿颖 追问

2020-03-27 11:22

是这样计算的呀

bamboo老师 解答

2020-03-27 11:24

您算的减免的所得税额 是不 
这两个算出来明细不一样啊
第一个是减免掉的 第二个是应该缴纳的

阿颖 追问

2020-03-27 11:24

对，是这样的

bamboo老师 解答

2020-03-27 11:26

就前面说的区别 一个是减免的 一个是应交的

阿颖 追问

2020-03-27 11:29

不好意思，我没有理解，我的两个公式第一个是应减免的，第二个是应缴纳的。这样算下来应缴纳的税款和税收优惠政策那样算下来应缴纳的税款不一样啊！

bamboo老师 解答

2020-03-27 11:29

您说的应纳税总额 我看看 然后系统是多少

阿颖 追问

2020-03-27 11:32

比如：应缴纳税总额为1441.32，系统里面出来的就是应纳税360.33，优惠288.26，实际应纳税72.07

bamboo老师 解答

2020-03-27 11:34

1441.32*0.25*0.2=72.07
系统这个是正确的
减免的=应纳税所得额x20%=1441.32*0.2=288.26
应纳税款=应纳税所得额x25%-应纳税所得额x20%=1441.32*0.25-1441.32*0.2=72.07
计算出来没有错啊  一样的啊

阿颖 追问

2020-03-27 11:37

是我理解错了吗？税收优惠政策的应纳税款=应纳税所得额x25%x20%?

bamboo老师 解答

2020-03-27 11:38

对啊 税收优惠政策的应纳税款=应纳税所得额x25%x20%

阿颖 追问

2020-03-27 11:39

.对了，结果一样，谢谢老师

bamboo老师 解答

2020-03-27 11:39

不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快