建筑行业是不是和别的行业不一样，有收入的时候可以暂估成本，即使没有业务发生。

?茜茜 追问

2020-03-26 21:37

预估，什么都没有，直接预估不行吗？
我之前听大名老师讲课说建筑业这一点和别的行业不一样，不知道什么意思？什么建筑行业的特殊性。
老师的意思是我19年底暂估成本的话，得补一个19年的合同才行？

钟存老师 解答

2020-03-26 21:42

 问:按照《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]875号)第二条第(三)项的规定,企业采用完工进度(完工百分比)法确认提供劳务收入的,按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额,结转为当期劳务成本。按照《国家税务总局关于印发<进一步加强税收征管若干具体措施>的通知》(国税发[2009]114号)第六条的规定,未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。对于施工企业未取得合法有效凭据的预估成本能否税前扣除?

  答:考虑到企业在施工过程中一般不对发包工程等进行结算,不能取得发票,待完工结算时才能取得发票的行业特点,如不允许未取得发票的预估施工成本税前扣除,会造成完工取得发票后需追补扣除预估施工成本,形成大量退税的问题。

  为了便于征管,企业未取得发票等税前扣除凭证的预估施工成本可按照国税函[2008]875号第二条第(三)项的规定税前扣除;工程完工年度,企业应提供预估施工成本的税前扣除凭证,对于未提供预估施工成本税前扣除凭证的,应追溯调整其已扣除的预估施工成本,计算补缴相应的企业所得税。


根据施工合同的计算条款预估成本的

?茜茜 追问

2020-03-26 21:53

啥意思。就是说可以预估，预估不能税前扣除，来年必须取得发票要不然需要调增吗？
我2019年直接做一个预估的分录。2020年再红冲掉，做个负的不就行了吗？
现在疫情期间，开发票税点还低，正好问供应商要一个点的材料票。

钟存老师 解答

2020-03-26 21:59

完工之前可以扣，因为当时的所得税还是预缴的

?茜茜 追问

2020-03-26 22:01

异地的项目才需要预交企业所得税，本地的项目不需要。

钟存老师 解答

2020-03-26 22:27

比如你销售了一部分，肯定是需要预缴的