老师你好，我们公司原先是一般纳税人，18年6月就成了小规模，当时留底税额还有7万多，然后在19年12月的时候又转为了一般纳税人，然后税局说18年6月之前的进的货物，在小规模期间卖出去的，要把进项税给转出来，这样是对的吗

So登登 追问

2020-03-26 10:38

那现在的情况是这样的，18年6月之前，没卖出去的货物都已经部分提前抵扣了，所以18年5月底的的留底税额是7万，然后小规模期间卖出18年6月之前进来的货物成本有155万这样，算出来的进项税是26万左右，然后19年11月底的还有18年6月之前进的货物成本53万这样，那算出来的进项税是7万，这样的话，我要怎么调？

宋生老师 解答

2020-03-26 10:39

你好！你现在成为一般纳税人，先全额认证，然后转出不能抵扣的这部分。

So登登 追问

2020-03-26 10:39

没明白

So登登 追问

2020-03-26 10:40

转出不能抵扣的部分，我是按26万转吗？还是只用把留底的转出来就好了

宋生老师 解答

2020-03-26 10:41

你好！意思就是你把你手头的发票都可以认证，认证后转出19年11月底的还有18年6月之前进的货物成本53万对应的进项7万转出

So登登 追问

2020-03-26 10:47

你这手头的发票是指，19年12分开始的的发票吗

宋生老师 解答

2020-03-26 10:49

您好！是的。
其实12月以后的都是正常可以抵扣的，只是你作为小规模纳税人期间卖出去的那部分进项，不能抵扣了。你算下这个就好了

So登登 追问

2020-03-26 10:51

我现在不明白的的是，我是要转出26万的进项税吗？还是说把留底的税额全部转出就可以了

宋生老师 解答

2020-03-26 10:51

你好！你作为小规模纳税人期间卖出去的那部分进项是多少金额。

So登登 追问

2020-03-26 10:52

成本155万，按17个点算是26万

宋生老师 解答

2020-03-26 10:53

你好!那就是转出26万了。

So登登 追问

2020-03-26 10:56

可是我们的税局系统上的留底税额还有7万2，然后库存里面还有53万的18面之前购物的货物，算出来的进项税是9万。

宋生老师 解答

2020-03-26 10:58

您好！这个留底税额7.2万是几月系统里面的？

So登登 追问

2020-03-26 11:02

19年12月转为一般纳税人，2020年1月初去税局申报12月纳税，税局系统带出来的

宋生老师 解答

2020-03-26 11:27

您好！那你转为小规模的时候，进项留底是多少

So登登 追问

2020-03-26 11:34

进项税留底就是7万2。按道理来讲，转为小规模的时候应该是还有35万，但是货物没有卖出去就提前抵扣掉了。小规模期间卖出去的进项税是26万，然后剩余库存进项税是9万

宋生老师 解答

2020-03-26 12:05

您好！如果之前就是7.2万 ，那么它系统数据是直接接着之前的了。你再把手头有的进项认证，然后转出就好了。

So登登 追问

2020-03-26 12:13

手头的那些我懂，就是转出的话，我不懂怎么转，分录也不会，能教一下我吗

宋生老师 解答

2020-03-26 13:35

您好！你这个已经卖出去了，但是税没有转，应该计入已经销售的产品成本，借以前年度损益调整 贷应交税费-应交增值税-进项税额转出