你好老师，是关于汇算清缴的问题，2018年，54号文，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备器具，单位价值不超过500万的允许一次性扣除，在填列资产折旧摊销情况及纳税调整表中21行固定资产一次性扣除，我如果填19年的数据，因当月增加的固定资产当月不提折旧下月提，我查19年的区间新增500万元以下的资产是应从19年1月到12月，还是从18年12月至19年11月？

*四叶草* 追问

2020-03-26 08:43

那新增的固定资产只能抵扣从18年12月至19年11月这一区间的对吧？

邹老师 解答

2020-03-26 08:45

你好，因为你是做2019年的汇算清缴，所以计提的折旧是1-12月份的，反推固定资产入账时间（一次性计提折旧的固定资产）就是从18年12月至19年11月

*四叶草* 追问

2020-03-26 08:47

A105000纳税调整项目明细表中，扣除类调整项目中第30行有个其他应填什么？还有第45行其他应填什么？

邹老师 解答

2020-03-26 08:51

你好，扣除类调整项目中第30行有个其他，是填写没有发票的各项支出
第45行就是为列明情况的其他调整事项

*四叶草* 追问

2020-03-26 08:54

第45行就是为列明情况的其他调整事项，是需要在哪列明情况？30行填什么情况下没有发票的支出？

邹老师 解答

2020-03-26 08:59

你好
第45行只需要填写相应数据，不需要列明情况
30行填没有取得发票的支出，比如某某费用发生额1万，但是没有按规定取得发票，那就在这一行填写1万

*四叶草* 追问

2020-03-26 09:50

第45行只需要填写相应数据，我就是不知道填什么样的数据？

邹老师 解答

2020-03-26 09:54

你好，就是填写纳税调整项目明细表里面未列明原因的其他支出

*四叶草* 追问

2020-03-26 11:32

老师我们平时找明细表里未列明原因的需纳税调整的事项一般都找哪些？比如找无发票支出，找公司承租个人房屋替个人垫付的税金，还找什么样的？

邹老师 解答

2020-03-26 11:35

你好，一般就是找无票成本费用支出，单位替个人负担的相关支出