小规模纳税人可以开运输服务的发票么？税率是多少3%还是6%？ 个体工商户可以开运输服务发票么？税率是多少？

@(・●・)@ 追问

2020-03-24 19:24

对全年的开票额有限制么？小规模超过500万是不是就强制转一般纳税人了？
个体工商户开运输票，除了缴纳3%的增值税还需要缴纳什么税？税率分别都是多少？

maize老师 解答

2020-03-24 19:27

是的，滚动计算连续12个月销售额超过500万是需要转一般纳税人，需要看开多少，开专票还是普通发票，

@(・●・)@ 追问

2020-03-24 19:28

500万是不是专票和普票的合计数？
那个体工商户有没有开票限额强制转小规模或者一般纳税人

maize老师 解答

2020-03-24 19:29

是的，个体户一般就是小规模，你这个超过就需要转一般纳税人，要不就注销，

maize老师 解答

2020-03-24 19:29

专票，，没有超过30万，交城建税，7%/2 个人所得税看你们税局咋给你们定的，各地不一样，

maize老师 解答

2020-03-24 19:30

合计超过30万，这个交城建税实际交增值税*7%/2  教育费附加3%/2 地方教育费附加2%/2  个人所得税看你们税局

@(・●・)@ 追问

2020-03-24 19:32

个体工商户是不是也可以自开专票了？个体工商户的个税一般都有什么税率？

maize老师 解答

2020-03-24 19:34

是可以，现在都可以自开专票 ，就是有部分规模小，还需要去税局代开，大部分是可以自己申请专票自己开国家税务总局深圳市税务局

关于经营所得核定征收个人所得税有关问题的公告

国家税务总局深圳市税务局公告2019年第3号


根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及相关税收法律法规的规定，现将深圳市经营所得核定征收个人所得税有关问题公告如下：



一、经营所得核定征收纳税人范围

经营所得核定征收个人所得税，适用于深圳市范围内核定征收“经营所得”项目应纳个人所得税的个体工商户业主、个人独资企业投资者和合伙企业个人合伙人，以及虽未取得经营证照，但办理了临时税务登记证、有固定经营场所从事持续生产经营的个人纳税人（以下均简称纳税人）。

对增值税一般纳税人及国务院税务主管部门明确的特殊行业、特殊类型的纳税人，原则上不得采取定期定额、事先核定应税所得率等方式征收个人所得税。



二、核定征收方式

核定征收个人所得税方式包括定期定额征收、核定应税所得率征收、定率征收。

（一）定期定额征收方式的计算

1．实行定期定额征收方式的，应纳所得税额的计算公式如下：

应纳所得税额 ＝ 收入总额×核定征收率
收入总额为不含增值税收入额。

2．核定征收率的标准按《个人所得税核定征收率表》（见附件1）执行。

（二）核定应税所得率征收方式的计算

1．实行核定应税所得率征收方式的，应纳所得税额的计算公式如下：

应纳所得税额 ＝应纳税所得额×适用税率
应纳税所得额＝收入总额×应税所得率
或＝成本费用支出额/（1－应税所得率）×应税所得率
收入总额为不含增值税收入额。

其中涉及合伙企业的，应当再按照分配比例，确定各个个人合伙人的应纳税所得额。

2．应税所得率的标准按《个人所得税核定应税所得率表》（见附件2）执行。

3．经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均应当根据其主营业务确定适用的应税所得率。

（三）定率征收方式的计算

1．实行定率征收方式的，应纳所得税额的计算公式如下：

应纳所得税额 ＝ 收入总额×核定征收率
收入总额为不含增值税收入额。

2．核定征收率的标准按0．8％执行。



三、按照税务机关核定征收缴纳个人所得税的纳税人采取偷税手段隐瞒收入额或者不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳个人所得税进入税务检查程序的，税务机关对采取定期定额征收的纳税人依照附件1规定的征收率计算其应纳税额，对采取其他征收方式的纳税人依据附件2规定的应税所得率计算其应纳税额，追缴其不缴或者少缴的税款。



四、本公告自2019年1月1日起施行。凡以前规定与本公告规定不一致的，按照本规定执行。按照原有规定多缴纳税款的，可依法申请办理退抵税。《深圳市地方税务局关于个人所得税征收管理若干问题的公告》（深圳市地方税务局公告2016年第2号）同时废止。

附件：

1.个人所得税核定征收率表（按月）

2.个人所得税核定应税所得率表



国家税务总局深圳市税务局

2019年7月25日



附件1：

个人所得税核定征收率表（按月）



序号

月度经营收入

征收率（%）

1

10万元（含）以下的

0

2

10万元以上至30万元（含）以下的

0.8

3

30万元以上的

1



注：按季申报的纳税人按照月度征收率表换算为季度征收率表



附件2：

个人所得税核定应税所得率表



行 业

应税所得率(%)

A农、林、牧、渔业；B采矿业；C制造业；D电力、热力、燃气及水生产和供应业；E建筑业；F批发和零售业；G交通运输、仓储和邮政业；H住宿和餐饮业；I信息传输、软件和信息技术服务业；J金融业；K房地产业；L租赁和商务服务业；M科学研究和技术服务业；N水利、环境和公共设施管理业；O居民服务、修理和其他服务业；P教育；Q卫生和社会工作；R文化、体育和娱乐业（90娱乐业除外）；S公共管理、社会保障和社会组织；T国际组织

5

90娱乐业

20

maize老师 解答

2020-03-24 19:36

查账话，这个是（收入总额-成本费用-税金-允许弥补以前年度亏损-基本减除费用-社会保险等）*税率-速算扣除数

@(・●・)@ 追问

2020-03-24 19:37

老师，个体工商户的成本是不是白条也可以入账？

maize老师 解答

2020-03-24 19:38

需要纳税调增，要是查账话，核定可以做，要是不是按成本核定话

@(・●・)@ 追问

2020-03-24 19:40

老师，意思是如何个体工商户是查账征收白条就要做纳税调增
如果是核定征收的话白条就可以入账了是么？
那老师，一般情况下运输行业的个体工商户是查账合适还是核定合适

maize老师 解答

2020-03-24 19:41

是的，这个需要看你们自己了，成本票，没有就可以申请去核定，

@(・●・)@ 追问

2020-03-24 20:11

无车承运，司机是个人和车辆的发票信息不好取，如果查账的话，我的成本票该怎么取得

maize老师 解答

2020-03-24 20:23

不好取得那你申请核定吧这个

@(・●・)@ 追问

2020-03-24 20:24

老师，司机成立运输的个体工商户，给小规模开票，这样可以么

maize老师 解答

2020-03-24 20:27

可以这个是可以可以司机做税务登记，这个给你们开发票，貌似不需要成立个体户，我建议你问下你税局，

maize老师 解答

2020-03-24 20:28

我前几天看答疑说做税务登记按小规模管理还可以享受1%优惠

maize老师 解答

2020-03-24 20:28

去税局代开发票这个司机

@(・●・)@ 追问

2020-03-24 20:30

税务登记？司机个人做税务登记是什么意思？是以司机个人名义和身份证号码做个税务登记么？

maize老师 解答

2020-03-24 20:31

这个需要问你税局这个，是我之前看到税局答疑有问这个优惠那个人说他做税务登记，按小规模管理，

@(・●・)@ 追问

2020-03-24 20:32

好的，谢谢老师

maize老师 解答

2020-03-24 20:33

 7.我是一名货车司机，已在江苏徐州办理小规模纳税人登记。由于我是全国接单跑业务，需要在不同地方(包括湖北省)向税务机关申请代开专用发票并缴税。请问支持复工复业增值税优惠政策出台后，对我申请代开发票和缴税有什么影响吗?

  

  答：《货物运输业小规模纳税人申请代开专用发票管理办法》（国家税务总局公告2017年第55号发布，根据国家税务总局公告2018年第31号、2019年第45号修正）第三条规定，小规模纳税人在境内提供公路或内河货物运输服务，需要开具专用发票的，可在税务登记地、货物起运地、货物到达地或运输业务承揽地(含互联网物流平台所在地)中任何一地，就近向税务机关申请代开专用发票，并按照代开专用发票上注明的税额向该税务机关全额缴纳增值税。

  

  《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第13号）规定，自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

  

  因此，自2020年3月1日至2020年5月31日，您提供原适用3%征收率的公路货物运输服务取得的收入，可减按1%征收率征收增值税。您提供公路货物运输服务需要代开专用发票的，可在税务登记地、货物起运地、货物到达地或运输业务承揽地(含互联网物流平台所在地)中任何一地，就近向税务机关申请代开1%征收率的专用发票，并按照代开专用发票上注明的税额向该税务机关全额缴纳增值税。特别需要说明的是，您的税务登记地在江苏徐州，不属于湖北省的小规模纳税人，因此，您向湖北省有关税务机关申请代开专用发票缴纳增值税时，也只能享受减按1%征收率征收增值税的政策。