小规模企业汇算清缴发现去年免征的增值税没有转到营业外收入怎么办？

花花酱丶 追问

2020-03-23 21:34

调增后要交滞纳金吗？

江老师 解答

2020-03-23 21:39

调增后会补交税款，不存在滞纳金，因为是调增应纳税所得额补交的税款。属于清缴企业所得税税款。

花花酱丶 追问

2020-03-23 21:43

会计分录该怎么做呢？是反结账补记在去年12月，还是直接记在本期用以前年度损益调整科目？

江老师 解答

2020-03-24 06:41

这个直接在今年做以前年度损益调整
借：应交税费——应交增值税
贷：以前年度损益调整
同时
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
在2019年年度汇算清缴时调，增应纳所得额，补交企业所得税。

花花酱丶 追问

2020-03-24 08:25

那盈余公积也要跟着一起调整吗

江老师 解答

2020-03-24 08:44

如果计提了盈余公积的，也是一起跟着调整

花花酱丶 追问

2020-03-24 08:48

调整盈余公积的分录怎么写呢？

江老师 解答

2020-03-24 08:54

跨年冲销多计提的盈余公积
借：盈余公积 -法定盈余公积 
贷： 利润分配-未分配利润