老师，企业汇算清缴，具体该考虑哪些方面的调整调减？

昊天王 追问

2020-03-23 17:26

麻烦列明下，谢谢

冉老师 解答

2020-03-23 18:36

你好，具体你可以看企业所得税汇算清缴的表，很详细，
下面为你举了几个例子
一：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
 未形成无形资产计入当期损益的：实际发生额×50％
形成无形资产的：本年摊销额×50%（按照无形资产成本150%摊销）
二：支付给残疾职工的工资
 按照支付给残疾职工的工资×100％
三：创业投资企业
 投资额×70％
 在股权持有满2年的当年抵扣，不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣
四：购置并实际使用“环境保护、节能节水、安全生产”等专用设备
 投资额×10％
 当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免

昊天王 追问

2020-03-23 18:38

期间费用的明细呢？

冉老师 解答

2020-03-23 18:39

明细，可以在账上看

昊天王 追问

2020-03-23 18:39

扣除的比例，麻烦老师说下

冉老师 解答

2020-03-23 18:56

管理费用按照实际发生，只要有相应的原始凭据且归属当期的费用，正常扣除；但是工资福利，工会，教育金费按照比例扣除的；
财务费用正常扣除
销售费用按照实际发生，只要有相应的原始凭据且归属当期的费用，正常扣除；但是广宣费，按照收入的15%扣除，业务招待费按照收入的千分之五及实际发生的60%熟低扣除