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邹老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2020-03-23 16:40

你好，利润总额=2000万，国债利息120万需要做纳税调减应纳税所得额处理，滞纳金20万做纳税调增应纳税所得额处理
应纳税所得额=2000万-120万+20万=1900万，所得税费用=1900万*25%=475万

gogo加油 追问

2020-03-23 16:43

国债也什么要调减，滞纳金为什么要调增呢

邹老师 解答

2020-03-23 16:44

你好，就是因为国债利息收入是免征企业所得税的，所以需要做纳税调减处理
滞纳金不能在所得税税前扣除，所以需要做纳税调增处理

gogo加油 追问

2020-03-23 16:45

免税收入为什么要调减，不得税前扣除的为什么要调增呢

邹老师 解答

2020-03-23 16:48

你好，你可以去看一下我国企业所得税法对这方面的规定
可能你是没有这方面的基础，就搞不清为什么，这个都是规定
因为国债利息收入是免征企业所得税的，所以需要做纳税调减处理
会计上计入了利润，而税法方面这个不需要纳税，所以站在税法角度需要做纳税调减处理
滞纳金不能在所得税税前扣除，所以需要做纳税调增处理
会计上计入了营业外支出，而这个支出税法方面不允许扣除，所以站在税法角度需要做纳税调增处理

gogo加油 追问

2020-03-23 16:49

好的，谢谢老师

gogo加油 追问

2020-03-23 16:50

那不征税也应该调减吗

邹老师 解答

2020-03-23 16:51

你好，不征税收入也是需要做纳税调减处理的

gogo加油 追问

2020-03-23 16:52

好的，谢谢老师

邹老师 解答

2020-03-23 16:53

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

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你好，利润总额=2000万，国债利息120万需要做纳税调减应纳税所得额处理，滞纳金20万做纳税调增应纳税所得额处理 应纳税所得额=2000万-120万%2B20万=1900万，所得税费用=1900万*25%=475万
2020-03-23 16:40:45
应收账款12月31日的余额=300-6=294 坏账准备12月31日的余额=20-6%2B11=25 应收账款账面价值=294-25=269
2020-04-02 16:00:35
你好，应交所得税=（5020减3500减120减350加上100减（10-2））*25%
2020-03-23 17:18:46
最简单的方法就是你用你实际收到多少钱减去你实际付出多少成本
2020-02-22 16:35:28
借：银行存款 2160 贷：交易性金融资产-成本2000 -公允价值变动120 投资收益 40
2020-02-23 12:28:43
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