老师，疫情期间社保减免，三月基本医疗单位缴费金额467.5，个人养老880，个人失业55，个人医疗220，个人合计1155，抵扣金额453.5，合计缴费1169，那这个分录该怎么做呢？

原野 追问

2020-03-23 12:47

基本医疗保险抵扣453.5，就这一项，其他单位缴费没有数

朴老师 解答

2020-03-23 12:54

1.计提工资

借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——工资 

2 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）  
贷：应付职工薪酬——社保 

3 次月发放工资时 

借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款或现金 

4 上交杜保 

借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
其他应收款——社保(个人部分) 
贷：银行存款或现金 

单位的社保不交的话直接不计提

原野 追问

2020-03-23 14:54

老师，本月单位社保数467.5，抵扣二月单位社保数453.5，这些数在分录哪里提现？

朴老师 解答

2020-03-23 15:00

单位的社保直接免了，不做账