之前会计把印花税计入到管理费用，后来又有计入税金及附加，那么汇算清缴的时间我需要调整吗 管理费用调增，税金及附加调减？ 还是按照账面价值填写？小企业。

浙江长衢-陌荷 追问

2020-03-22 11:25

知道都是可以税前扣除，只是科目问题。因为汇算清缴有表要列出科目金额嘛，所以我是按照会计账上一样，还是把管理费用印花税，转到税金及附加里？

江老师 解答

2020-03-22 11:26

按会计账上进行申报处理。

浙江长衢-陌荷 追问

2020-03-22 11:28

老师，今年拿到2019的机票比如1000元，计入了 以前年度损益调整，在结转到了未分配利润。请问这1000元，怎么在汇算清缴是进行税前扣除呢？

江老师 解答

2020-03-22 11:29

当时2019年进行费用预提没有，如果没有，无法在2019年汇算清缴中列支。

浙江长衢-陌荷 追问

2020-03-22 11:30

2019年，没有进行预提。直接2020年记账的。不说可以追补5年内的费用税前扣除吗？

江老师 解答

2020-03-22 11:32

有这长时间就好了。因为每年会计12月份都是及时催回当年的发票，就是这样才能在企业所得税税前列支，另外暂估成本，如果是在汇算清缴前发票收到，可以在当年汇算清缴表中不用调整。

浙江长衢-陌荷 追问

2020-03-22 11:59

老师，请问正常过期商品，计入到营业外支出，我应该设什么二级明显科目？

江老师 解答

2020-03-22 12:03

正常过期商品，计入管理费用，不是营业外支出，属于管理不善导致的存货报废，计入管理费用——报废损失。如果是不可抗力导致的存货报废，如火灾、水灾导致存货功能性灭失，计入营业外支出

浙江长衢-陌荷 追问

2020-03-22 13:50

买不出去市场不好，这个不算管理费用吧

江老师 解答

2020-03-22 14:12

没有买不出去的货，只有买不出去货的人。
市场行情再不好，也有人赚钱，有人赔钱。

浙江长衢-陌荷 追问

2020-03-22 14:17

有些老师说计入营业外支出，而且正常过期损失是不用进项转出的。那计入管理费用需要进项转出吗？ 有文件规定说计入管理费用还是营业外支出吗？ 有点晕了。

江老师 解答

2020-03-22 14:32

一、你这笔业务的分录是：
借：管理费用——报废损失
贷：库存商品
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）