2019年的年终奖，在本年计提并发放。请问2019年汇算清缴的时候可以税前扣除么？报表怎么填写？

美好的太阳 追问

2020-03-21 14:58

如果我3月发年终奖并且计提，并申报了个税。且在3月通过以前年度损益调整科目进行会计处理。那么我汇算清缴的时候使用2020.3月的财务报表，还是201912月的财务报表。

江老师 解答

2020-03-21 14:59

这个只能在2020年列支处理了。

美好的太阳 追问

2020-03-21 15:05

年终奖一定要在19年末计提，2020年发放，汇算清缴的时候才能税前扣除对么？2020年补提就不可以税前扣除对么？

江老师 解答

2020-03-21 15:09

这个无法在2019年的汇算清缴中列支了。只能作为2020年的费用在2020年企业所得税汇算清缴中列支了。

美好的太阳 追问

2020-03-21 15:11

好的，谢谢老师。明白

江老师 解答

2020-03-21 15:11

有不明白的问题再咨询

美好的太阳 追问

2020-03-21 15:15

老师我多问一句，虽然这个年终奖属于2019年的，只要不在2019年计提，就不能在2019年汇算清缴中列支对吧？老板要把我逼疯了。

江老师 解答

2020-03-21 15:18

这个你现在没有在19年计提费用，没有在19年发放，没有在19年申报年终奖，因此无法在19年列支年终奖的费用。至于2020年你再对照看，20年计提费用，在20年发放，在20年申报年终奖，这三项都是20年的费用，因此在20年汇算清缴时申报。老板逼你干吗?这不是你的错

美好的太阳 追问

2020-03-21 15:25

他去年利润高，账上还暂估了成本，这是真实业务，只是没钱付款给别人，所以别人也没有开成本票过来。暂估的成本票汇算清缴前有一部分拿不回来，所以他想能不能今年发19年的年终奖去冲这个差额。另外，这种暂估的做法是合法的么？

江老师 解答

2020-03-21 15:39

对于暂估的数据，没有发票，没有申报，这个无法抵减利润，因此在企业所得税汇算清缴时，就是调增应纳税所得额，补交企业所得税。因此不存在老板说的事。