老师，自己申请开专票的小规模纳税人，收到上游开的进项专票，可以抵扣吗？

小倩 追问

2020-03-21 14:29

老师，小规模纳税人，1/老板想申请自己开专票，这个怎么办理？
2/自己开专票的话，季度30万免征增值税包括专票吗？还是说只要企业开专票，就要交增值税

玲老师 解答

2020-03-21 14:46

在电子税务局申请专票就可以，免税的30万，包括增值税普通发票，也包括专票

小倩 追问

2020-03-21 15:12

哦，自己开的专普票都包括30万在内，只有去税务局代开的专票不包括，因为代开的话是需要当场交税的，那代开交完税的专票就不包括这30万里了，企业普票还是可以开30万的吗？

玲老师 解答

2020-03-21 15:14

包括企业所有的销售额，包括代开的发票

小倩 追问

2020-03-21 15:16

那代开的很不合理了，本身代开的我就当时交税务局税款了，然后还要算总的销售额里，超了30万，还要按征收率缴纳增值税，这不就亏了吗？

玲老师 解答

2020-03-21 15:30

代开的发票申报纳税时可以扣除，不会重复交税

小倩 追问

2020-03-21 15:43

老师，三个问题，第一，比如第一季度开专票加普票共计40万(先正常计算税款，比如3%)，增值税是40/1.03*0.03=1.16万，然而在一月份代开专票金额10万，缴纳了税款0.29万，计算季度增值税时就是1.16-0.29？
第二，去税务局代开发票时单位取得的分录如何写？与企业自己开票后计算的增值税抵消的分录如何写？
第三，我们是按月申报的小规模，小规模按月申报的跟按季度的是一个政策对吧，只不过，月收入不能超过十万，超了十万就全都交增值税对吧？

玲老师 解答

2020-03-21 16:16

你一个一个问题提问吧

小倩 追问

2020-03-21 16:23

这三个，您可以分别回答呀，有什么问题吗？

玲老师 解答

2020-03-21 16:42

一个一个提问，然后一个一个解答，这样方便处理，而不清楚的也方便追问

小倩 追问

2020-03-21 17:01

老师不用了，有您这回答的功夫，别的老师已经回答完了

玲老师 解答

2020-03-21 17:04

是的，祝的工作学习愉快。