1月开具了5万正数发票,也就是填写12月申报表销售表格里开具增值税专用发票填-100000，未开具发票那里填100000，那么1月的申报表怎么填

不得开具增值税专用发票的事项-不得开具增值税专用发票的事项（3）

答： 您好， 一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有以下几个： （1）向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产。 （2）适用免征增值税规定的，国有粮食企业除外。 （3）提供经纪代理服务向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。 （4）提供旅游服务，选择差额扣除的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费部分不得开具增值税专用发 票，可以开具普通发票。 （5）金融商品转让，不得开具增值税专用发票。 （6）有形动产融资性售后回租服务的老合同，选择扣除本金部分后的余额为销售额时，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发 票，可以开具普通发票。 （7）商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。

开具红字增值税专用发票信息表是不是开具红字增值税专用发票通知单

答： 开具红字增值税专用发票信息表是开具红字增值税专用发票通知单

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

你好老师，我家在境外施工，根据回家11.规定境外施工免税，那给发包方开的免税发票是开普通发票还是专用发票？可以来专用发票的免税吗？2.合同里有一条写：安全文明措施费7万，占合同1.2%，结算税率0%，必须开具增值税专用发票。意思是这7万元安全文明措施费必须开专用发票免税的吗？

答： 1. 给发包方开普票还是专票，要看发包方的要求，以及发包方是否可以凭专票免税或者退税。 2.按合同开0%税率的增值税专用发票即可。可能涉及退还以前环节的税金。