老师好，我想问下税务系统里让我填报的“企业所得税年度纳税申报表”我是按照2019年12月的利润表来填写吗？比如2019年12月累计利润2000元，那么所得税是不是就按2000元*25%=500元来缴纳呢？

奋斗的小淼 追问

2020-03-20 19:54

是小型微利企业，每月要申请预缴吗？每月账上没有扣缴企业所得税。

郭老师 解答

2020-03-20 19:55

季度预缴
没有交的话2000*5%

奋斗的小淼 追问

2020-03-20 19:55

2000*5%?不是25%吗？

郭老师 解答

2020-03-20 19:57

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
  上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

奋斗的小淼 追问

2020-03-20 19:59

为什么我上面默认的是25%呢？

郭老师 解答

2020-03-20 20:01

没有填写小型微利企业减免表

奋斗的小淼 追问

2020-03-20 20:03

请问老师在哪里填呢？我在税务系统里没有找到

郭老师 解答

2020-03-20 20:05

你好，截图看下的，主表

奋斗的小淼 追问

2020-03-20 20:10

您看下

郭老师 解答

2020-03-20 20:18

填写107040这个表就可以了，

奋斗的小淼 追问

2020-03-20 20:25

好的，还有一个问题，就是每个月扣的城建税能减免吗？

郭老师 解答

2020-03-20 20:26

小规模可以减半

奋斗的小淼 追问

2020-03-20 20:30

我们公司是一般纳税人，所以没法减半，全额扣了是吗？

郭老师 解答

2020-03-20 20:31

对的
只要交了增值税就要交城建税

奋斗的小淼 追问

2020-03-20 20:32

还有一个问题，“职工薪酬支出及纳税调整明细表”的社保是填在“各类基本社会保障性缴款”里吗？

奋斗的小淼 追问

2020-03-20 20:33

郭老师 解答

2020-03-20 20:36

你好，是的，

奋斗的小淼 追问

2020-03-20 21:08

老师，纳税调增金额默认为全年职工薪酬和社保费用总和，这样是对的吗？

郭老师 解答

2020-03-20 21:09

税收金额你没有填写