老师好，老板买一箱酒赠送给客户怎么做账？

加油向未来 追问

2020-03-20 09:24

要视同销售然后缴税吗

晓宇老师 解答

2020-03-20 09:27

您好，同学，不需要视同销售的。

加油向未来 追问

2020-03-20 09:38

我们卖坚果的，如果我们把一箱坚果送给客户呢，要不要视同销售然后缴税？

晓宇老师 解答

2020-03-20 09:43

您好，同学，这种情况就需要视同销售了。

加油向未来 追问

2020-03-20 09:51

为什么那箱酒就不用视同销售，而这箱坚果就要视同销售呢？

晓宇老师 解答

2020-03-20 09:52

因为这箱酒是外购的，而这箱坚果是自产的。

加油向未来 追问

2020-03-20 09:54

坚果也是外面买进来然后销售的

加油向未来 追问

2020-03-20 11:27

？？？

晓宇老师 解答

2020-03-20 11:55

您可以这样理解：由于您购买红酒时，没有抵扣进项税额，因此，赠送时不视同销售，没有销项。而您企业购进坚果是自产货物，是要抵扣进项税额的，因此，赠送时需要视同销售，有进项有销项。

加油向未来 追问

2020-03-20 12:00

那如果这样做分录呢：
借:销售费用
贷：库存商品
      应交税费-应交增值税-进项税额转出，这样可以吗

晓宇老师 解答

2020-03-20 15:28

您这个分录是指赠送红酒吗？

加油向未来 追问

2020-03-20 16:04

赠送坚果

晓宇老师 解答

2020-03-20 16:08

不可以这样做，因为企业所得税上也需要视同销售，确认收入。

加油向未来 追问

2020-03-20 16:10

那要怎么做？麻烦老师讲清楚点，后面没有提问的次数了

晓宇老师 解答

2020-03-20 16:20

借：管理费用—业务招待费
贷：主营业务收入
       应交税费-应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品