老师，你好，现在发现2019年10月份开出来的发票税额：1359.45元，而在电子税务局申报系统上是读入销项税额为：1359.47元，差异0.02元，怎样处理呢？是在改申报，还是在账务上处理？

蒋飞老师

职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师

2020-03-19 23:05

你好！
把账面金额改为1359.47

蒋飞老师解答

2020-03-19 23:06

借：主营业务收入0.02
贷：应交税费…应交增值税（销项税额）0.02

簿荷梨子追问

2020-03-19 23:47

老师，是另外做一笔分录吗？
借：主营业务收入0.02
贷：应交税费…应交增值税（销项税额）0.02
但是增值税申报的收入是不变的（正确的），只是在申报时系统读入时，多读入销项发票税额：0.02元。

蒋飞老师解答

2020-03-19 23:51

借：管理费用…税费0.02
贷：应交税费…应交增值税（销项税额）0.02

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