老师好，外贸企业变更生产企业出口退税，之前认证的发票，是要全部转出还是只是对应的进项转出？

苗条的月光 追问

2020-03-19 21:26

就是我之前认证的进项要全部转出吗？之前认证的有机器设备进项，也要转出吗？还有就是好多材料的进项，也会涉及到后面出口的货物，也要转出吗？

江老师 解答

2020-03-19 21:36

一、就是涉及到以前已经销售，未退税的全部做进项税转出处理。对于生产设备，可以抵扣进项税的，不用做进项税转出处理。
二、如果是生产企业的材料采购及设备等采购的，不用做进基税转出处理。
三、后期也会做进项税转出，就是不能退税的部分，需要进项税转出，如采购税率是13%，退税率是9%，这个13%-9%的不能退税的金额，就是需要做进项税转出处理，计入主营业务成本

苗条的月光 追问

2020-03-19 21:43

老师，比如说我们1月营业执照变更了生产企业，3月变更了生产企业出口退税，但是在3月之前认证了5万的进项发票，那这5万的进项发票是对应的销售不能退税的做进项转出，还是全部进项转出呢？

江老师 解答

2020-03-19 21:47

这个需要看具体的情况，因为存在进项税额转出的，也存在进项税额抵减国内销项税，还存在进项税额转出口退税的。
情况较复杂的。属于出口免抵退税政策。

苗条的月光 追问

2020-03-19 21:50

没有内销，只有出口

苗条的月光 追问

2020-03-19 21:57

之前认证的材料进项税，也不全是之前出口的，还涉及到后面做的货物，需要转出吗？

江老师 解答

2020-03-19 22:02

没有内销，无法退税的，全部做进项税额转出处理。
至于能够抵扣的进项税，不用做进项税转出处理

苗条的月光 追问

2020-03-19 22:06

就是之前认证的发票也要分清楚哪些是无法退税的，哪些是后期也可以抵扣的是吗

江老师 解答

2020-03-19 22:07

这个肯定是需要自己再具体的划分具体情况了。