1.甲公司销售给乙公司一批货物价格为113万（含税），代垫运输费1万（含税）。发生应收账款时 借：应收账款 114 贷：主营业务收入 100 应交税费－应交增值税（销项） 13 银行存款（代垫费用） 1 2.甲公司应收乙公司账款余额为114万，甲公司计提坏账40万， 借：信用减值损失－计提的坏账准备 40 贷：坏账准备 40 3.实际发生坏账30万，转销时 借：坏账准备 30 待：应收款项 30 4.如题转销坏账时增值税销项要转出吗，转出后这样写对吗？ 借：主营业务收入26.1 应交税费－应交增值税（销项转出）3.9 贷：信用减值损失－计提坏账准备 30

1.甲公司销售给乙公司一批货物价格为113万（含税），代垫运输费1万（含税）。发生应收账款时借：应收账款 114贷：主营业务收入 100应交税费－应交增值税（销项） 13银行存款（代垫费用） 12.甲公司应收乙公司账款余额为114万，甲公司计提坏账40万，借：信用减值损失－计提的坏账准备 40贷：坏账准备 403.实际发生坏账30万，转销时借：坏账准备 30待：应收款项 304.如题转销坏账时增值税销项要转出吗，转出后这样写对吗？借：主营业务收入26.1应交税费－应交增值税（销项转出）3.9贷：信用减值损失－计提坏账准备 30

答： 您好，实际发生坏账时，只要有第三步的分录就够了。不需要去调整收入和增值税的。

应收账款- -283800 主营业务收入 -280990.1应交税费-应交增值税 -2809.9 应收账款- 283800 主营业务收入 280990.1应交税费-应交增值税 8429.7应交税费-应交增值税 5619.8 营业外收入-税收减免 5619.8

答： 你好，同学 老师看了分录，如果不用交税，转到营业外收入是没问题的

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

案例二、审计甲公司2016年度财务报表时，审计人员A发现甲公司于2016年12月5日向乙公司赊销含税价款为158万元的一批产品，销售发票已开具，并已按規定确认了主营业务收入、结转相应的主营业务成本。会计处理如下:借:应收账款一一乙公司 1 580 000贷:主营业务收入 1 350 400应交税费一一应交增值税(销项税颜) 229 600借:主营业务成本 1 200 000贷:库存商品 1 200 000经查，至2016年12月31日止，该笔业务的货款尚未收回。按照甲公司的会计政策，无需对此笔应收账款计提坏账准备。2017年1月5日，乙公司因质量不合格将所购产品全部退回。2017年3月初，审计人员A发现甲公司尚未对此笔销货退回业务进行会计处理。要求:审查上业务，提出审计处理建议。

答： 你好，这个事项属于日后期间被退回，退回需要作为调整事项处理。 审计师应提请调整