1.甲公司销售给乙公司一批商品价格为113万（含税），代垫运输费1万（含税）。发生应收账款时 借：应收账款 114 贷：主营业务收入 100 应交税费－应交增值税（销项） 13 银行存款（代垫费用） 1 2.甲公司应收乙公司账款余额为114万，甲公司计提坏账40万， 借：信用减值损失－计提的坏账准备 40 贷：坏账准备 40 3.实际发生坏账30万，转销时 借：坏账准备 30 待：应收款项 30 4.如题转销坏账时增值税销项要转出吗，分录怎么写

学海无涯永不回头 追问

2020-03-19 16:47

主营业务收入和销项税呢，岂不是多了

雷蕾老师 解答

2020-03-19 16:48

不会呀，收入是基于权责发生制确认的，只要东西卖了就该确认收入，没问题。不能根据最终钱有没有收回来判断的。

学海无涯永不回头 追问

2020-03-19 16:51

坏账是企业自己的损失，该给国家交的税一分都不能少？

雷蕾老师 解答

2020-03-19 16:52

是的，增值税该交多少交多少

学海无涯永不回头 追问

2020-03-19 16:54

那坏账的意义是什么？在资产负债表里减少应收账款项目金额的？

学海无涯永不回头 追问

2020-03-19 16:54

谨慎性？

学海无涯永不回头 追问

2020-03-19 16:56

主营业务收入比实际少收的26.1万，营业利润总体减少，影响最后所得税费用的金额相应减少？

雷蕾老师 解答

2020-03-19 16:57

计提减值损失的时候，借方是信用减值损失  影响了企业的利润了。
坏账准备也是应收账款的备抵科目，减少应收账款账面价值。确实是谨慎性的要求。

学海无涯永不回头 追问

2020-03-19 16:57

增值税最后就要多交3.9万

雷蕾老师 解答

2020-03-19 16:59

增值税原来确认多少就得交多少，这个不能少的哈

学海无涯永不回头 追问

2020-03-19 17:00

那多提坏账对什么有影响

雷蕾老师 解答

2020-03-19 17:02

影响到当期的利润。

学海无涯永不回头 追问

2020-03-19 17:02

进项税在特殊情况下可以转出，销项税除非天灾不然不能转出。

学海无涯永不回头 追问

2020-03-19 17:04

利润的多少除了影响所有者权益，就是影响所得税费用交纳的多少？

雷蕾老师 解答

2020-03-19 17:48

是的，会影响所得税，但是坏账这块计提的时候，不影响，要等实际发生损失，才允许扣除。