老师我想问一下，我们出口产品，如果运费是国外客户支付的，我们先垫付了运费货运公司给我们开了一张普通发票，那我们在确定收入的时候是不是应该把普通发票用来冲减对方垫付的运费，我是先把运费做到销售费用里面，确定收入的时候再冲减销售费用，不知道这个怎么做账

好好 追问

2020-03-19 14:41

收入我不是按fob价算吗

小云老师 解答

2020-03-19 14:42

什么叫垫付，垫付指的是你只是帮忙给钱，但你又收人家发票，这就不是垫付了

好好 追问

2020-03-19 14:47

我给钱发票也是开给我们公司的，但对方给的价有一个合同价656美金实际收到554美金，fob价438美金554和438之间的差额不就是运费吗

小云老师 解答

2020-03-19 14:49

对方给你多少钱你就做多少钱收入，你给运输公司的再做销售费用

好好 追问

2020-03-19 14:51

开发票的时候不是按fob价来确定收入吗

小云老师 解答

2020-03-19 14:53

因为你们处理有问题啊，本来你是那样确认收入没错，你就应该不要让运费公司把票开给你，开给你了那你收客户的运费就是价外费用了

好好 追问

2020-03-19 16:33

是我们找的货运公司，我们支付运费给货运公司的，但是我们在海关数据上查到的价格一个是 cfr价，一个是 fob价，我们确定收入只能按fob价来确定吧，cfr-fob价差额不就是对方公司给我们支付过来的运费吗，只是运费被我们垫付了，我现在确定收入的时候把运费冲掉不可以吗

小云老师 解答

2020-03-19 16:36

不可以啊，这个你收了是你的价外费用啊

好好 追问

2020-03-19 16:42

如果我确定了收入就和海关数据fob价对不上了啊

好好 追问

2020-03-19 16:43

我们发票也是按fob价开的

小云老师 解答

2020-03-19 16:43

你做账是按会计准则做，不是按海关规定做

好好 追问

2020-03-19 16:48

确定收入是按fob价做账吗，按老师那样算我就是我 cfr确定主营业务收入

小云老师 解答

2020-03-19 17:05

价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金(延期付款利息)、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。根据会计制度规定，价外费用应在“其他业务收入”、“主营业务收入”等科目核算，在计税工作中，应从有关会计科目中归集价外费用，计算申报纳税。

好好 追问

2020-03-19 17:51

老师就是这16美金我把它当成价外费用，计算申报其他业务收入里面，做账附的凭证就是申报表吧

小云老师 解答

2020-03-19 18:03

正常是和货物一起做主营业务收入，但是你要做其他业务收入也可以，要做纳税申报，附件就是银行回单

好好 追问

2020-03-19 18:24

我们开的发票没有含这16美金的款，这样只能做到其他业务收入里面，我们开票是按fob价开的

小云老师 解答

2020-03-19 18:25

同学，没有开票可以做未开票收入啊，并不是你的主营业务收入非要和发票金额一样，你纠结就直接做其他业务收入吧，也可以的

好好 追问

2020-03-19 18:27

我们这张票是11月份开过的已经申报过了，2月份作废了又重新开过的，那我这个月是不是就只申报这16美金不开票收入就好了

小云老师 解答

2020-03-19 18:39

是的，只另外申报这个16美金就行了