老师，公司要注销，未分配利润是负数，没有实收资本，那么资产负债表怎么平衡

精明的野狼 追问

2020-03-19 13:48

以前是有往来或者货币资金是平的，现在是把每个科目结平，货币资金就是负的

小云老师 解答

2020-03-19 13:49

你结平也要有分录，也是一借一贷，而且货币资金负数那肯定是你们做错了呀，这个不能是负数的

精明的野狼 追问

2020-03-19 14:04

因为要注销，所以我把其他科目都结平，不是真实的

小云老师 解答

2020-03-19 14:17

那也不能把货币资金做成负数。

精明的野狼 追问

2020-03-19 14:24

有什么办法吗，要么就是实收资本填写点数据

小云老师 解答

2020-03-19 14:27

因为你这个不是真实业务，所以你们还是自己衡量到底怎么去做，我只能按准则告诉你货币资金绝对不能是负数

精明的野狼 追问

2020-03-19 14:42

这个我知道的，我是需要你的经验告诉我怎么处理

小云老师 解答

2020-03-19 14:45

1. 资产负债表其它应付款有余额，根据所得税法，注销时没有清偿的应付款视为其它所得，计入应纳税所得额，冲减前期亏损后还有余额需要缴纳企业所得税。

2. 资产负债表货币资金有余额，如果资金有来源于盈余公积或者未分配利润的部分，这部分货币资金在分配时股东需要缴纳个人所得税。如果货币资金并未来源于盈余公积或者未分配利润，且其数额小于实收资本，视为投资损失，股东分配时不需要缴纳个人所得税。如果货币资金余额大于实缴注册资本，多出部分视为投资收益，股东分配时需要缴纳个人所得税。

3. 资产负债表上存货有余额，那么需要先处置存货，变现过程中缴纳增值税及附加，变现后进入货币资金科目，如果企业有所得需要交企业所得税，变现后如果货币资金余额大于实收资本分配时股东需要缴纳个人所得税，小于则不用。

4. 资产负债表上资产类往来科目有余额，有未清的应收和真实预付款项企业注销时可以选择放弃，不需要补税。如果其它应收款和预付款被怀疑为股东变相提现，有可能被要求缴纳20%的个税。

5. 资产负债表上负债类往来有余额，有未清的应付账款和预收账款，企业注销时如果经过破产清算不需要偿还，则视为企业的所得，需要补交企业所得税