你好，我们是生产企业，2月份没有开销售发票，无销售收入，我们有部分资产的折旧要计入【制造费用】，有部分水电费要计入【制造费用】，但是2月份没有开销售发票，产品的成本核算跟销售收入挂钩（产品应负担的材料费=领料总额/不含税销售收入*某产品不含税销售收入， 产品应负担的人工费=人工总额/不含税销售收入*某产品不含税销售收入 ，产品应负担的制造费=制造费总额/不含税销售收入*某产品不含税销售收入），既然2月份没有开销售发票，那么这个【制造费用】科目结转到【生产成本】科目吗，那这个账如何做

Kalen Wu 追问

2020-03-19 09:47

那么【生产成本】结转到哪里呢

bamboo老师 解答

2020-03-19 09:49

生产成本月末可以有余额 不需要结转

Kalen Wu 追问

2020-03-19 09:50

我之前问了其他老师，给我的答复跟你不一样

bamboo老师 解答

2020-03-19 09:53

季节性停产的车间计提折旧计入制造费用科目 您也可以看下会计准则
生产成本需要要库存商品入库才需要结转 我自己工业企业十几年了

Kalen Wu 追问

2020-03-19 09:54

你跟那个老师都是会计学堂的，我不知道那个老师说的对不对

bamboo老师 解答

2020-03-19 09:59

您自己也可以百度一下 季节性停产 车间费用怎么处理
或者也可以看看会计准则

Kalen Wu 追问

2020-03-19 10:04

我就做到这一步，把制造费用科目余额结转为0，不需要做结转【产品入库】和【结转销售成本】的会计分录，下一步就做结转本期损益了吗，

bamboo老师 解答

2020-03-19 10:27

是的 本月没有产品入库 这笔分录做好 就做结转损益科目的分录就好了

Kalen Wu 追问

2020-03-19 10:37

我已经结转损益并且结账好了。然后我查看2月的科目余额表，发现【生产成本-直接人工】和【生产成本-制造费用】有余额在借方，这有没有关系的

bamboo老师 解答

2020-03-19 10:39

生产成本科目下月末可以有余额 在资产负债表存货栏次体现 是正常的