2018年年末，B公司决定采用备抵法核算坏账损失，年末应收账款余额为2 000 000元，估计坏账损失率为10％。2019年3月21日，B公司确认坏账300 000元。当年年末应收账款余额为2 400 000元。2020年6月10日，上年核销的坏账被全部收回。当年年末应收账款账户余额为2 600 000元。 要求：根据上述资料计算B公司每年年末应计提的坏账准备金额并进行相关的会计处理。

耍酷的小猫咪 追问

2020-03-17 15:54

某企业2019年5月31日银行存款日记帐余额为898 507．33元，银行对账单的企业存款余为898 631．36元。经查对，发现以下未达账项：
（1）28日企业委托银行收取的货款361．20元，银行已经入账，企业尚未入账。
（2）29日企业送存支票236．76元，银行尚未登记入账。
（3）30日银行已代付水费125．75元，但转账付款通知尚未送达企业。
（4）30日企业开出转帐支票125．34元，银行尚未收到支票办理转账。
要求：根据上述资料，编制银行存款余额调节表

宇飞老师 解答

2020-03-17 15:56

这个我说下思路吧，调节表有两种思路
思路一
企业账面存款余额=企业账面银行存款余额-银行已付而企业未付账项+银行已收而企业未收账项
思路二
银行对账单调节后的存款余额=银行对账单存款余额-企业已付而银行未付账项+企业已收而银行未收账项
根据上面公式选择一种进行编制即可，代入对应的数据。

耍酷的小猫咪 追问

2020-03-17 15:57

小李刚参加工作，在A公司做出纳员工作，遇到过下列情况：
（1）在两次例行的现金清查中，分别发现现金短缺100元和现金溢余50元。小李弄不明白原因，为保全自己的面子，息事宁人，现金短缺的100元他自己补上，现金溢余的50元自己收起。
（2）每次编制银行存款余额调节表时，只根据公司银行存款日记账的余额，加或减对账单中企业的未入账款项来确定公司银行存款的实有数，而且每次做完银行存款余额调节表后，立即将未入账的款项登记入账。
要求：分析小李对上述业务的处理是否正确，给出正确答案。

宇飞老师 解答

2020-03-17 16:04

第一个肯定不行的，要查明原因，而不是为了息事宁人。
第二个除了考虑未达账项还要考虑是否有记账错误，而且未入账的款项也不能登记进银行日记账。

耍酷的小猫咪 追问

2020-03-17 16:09

B公司为增值税一般纳税人。2019年6月1日，B公司采购原材料一批，其收到的增值税专用发票列明的原材料采购价款为100万元，增值税额为13万元。B公司按应付金额向收款方开出并不带息的商业承兑汇票一张，付款期限为3个月。材料已到达并验收入库。2019年9月1日票据到期时，B公司由于银行存款不足，未能按期支付票款。
要求：对B公司上述业务进行相关的会计处理。

宇飞老师 解答

2020-03-17 16:11

借：原材料
    进项
 贷：应付票据
借：应付票据
贷：应付账款

耍酷的小猫咪 追问

2020-03-17 16:22

2019年7月8日，A公司因资金紧张，将一张出票日为6月15日、期限为120天、票面金额为300 000元的不带息银行承兑汇票提交银行进行贴现，银行的贴现率为12％。
要求：计算A公司的该应收票据的到期价值、贴现息、贴现净额，并对A公司的该应收票据贴现业务进行相关的会计处理。

宇飞老师 解答

2020-03-17 16:30

票据贴现净额=应收票据到期价值-贴现息 
票据到期价值＝票据面值*（1+年利率*票据到期天数/360）
或者 ＝票据面值*（1+年利率*票据到期月数/12）
贴现息=票据到期价值×贴现率×(贴现天数/360) 
同学，建议其他题目自己先思考下，有个别疑问再咨询老师，这样子也可以加深理解。