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紫藤老师

职称： 中级会计师,税务师

2020-03-17 15:50

例子A公司是一家劳务派遣公司，一般纳税人。2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元，其中需要代发劳务派遣工资75万元、支付五险一金21万，共计96万元。A公司选择差额征收。

第一步:全额确认收入与销项税额

借:银行存款 1,000,000.00

贷:主营业务收入 952,380.95

应交税费--应交增值税(销项税额) 47,619.05①

第二步:确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减”

借:主营业务成本 914,285.71

应交税费--应交增值税(销项税额抵减)45,714.29②

贷:应付职工薪酬--应付工资 750,000.00

应付职工薪酬--五险一金 210,000.00

你的头发乱了喔 追问

2020-03-17 21:25

可是这样账上体现不出真正的营业收入，可以把代发工资做成其他应付款，而不是主营业务成本嘛？

紫藤老师 解答

2020-03-17 21:57

代发工资是主营业务成本

紫藤老师 解答

2020-03-17 21:58

选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

你的头发乱了喔 追问

2020-03-17 22:13

那这样在利润表上看不出真正的收入也没事嘛？因为在账面上劳务派遣的收入没有扣除代发工资看起来数字很大

紫藤老师 解答

2020-03-17 22:16

没事，因为差额计税的

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劳务派遣代发工资怎么做分录 劳务派遣公司主要账务处理： 1、收到劳务费，开具发票 借：银行存款 贷：主营业务收入 2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金 借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬—工资 其他应付款—社保 （企业交纳部分） 其他应付款—住房公积金（企业交纳部分） 3、支付派遣人员的工资 借：应付职工薪酬—工资 贷：库存现金 其他应付款—社保 等 （个人承担的社保和公积金） 应交税费—个人所得税
2022-02-11 08:35:16
同学你好 借，主营业务成本 贷，应付职工薪酬 借，应付职工薪酬 贷，银行存款
2021-09-02 15:34:08
您好，分录，借；现金或者银行存款等科目，贷；主营业务收入，应交税费-应交增值税。
2017-12-05 22:51:40
你好 依然是 借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬
2020-05-28 10:24:36
1、派遣人员计提工资、保险时, 借:主营业务成本, 贷:应付职工薪, 2、派遣人员发工资时, 借:应付职业新 贷;应交税费个人所得税, 贷:其他应收款个人社保费, 贷:银行存款, 当然,如果涉及到了发票,可以在派遣人员计提工资 保险时之前,做: 借:应收账款(或银行存款), 贷:主营业务收入。
2022-02-10 23:14:17
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