你好，老师。个税是我们公司承担。我做1月份账目时，需要计提个人所得税，还是不计提。但是我发现在2月份缴纳1月份账目时，我做了借：应交税费-个人所得税6463.15 贷：银行存款6463.15，我的资产负债表期末余额不等，相差的就是这个数字，是怎么回事

Vicky7.18 追问

2020-03-17 13:28

我们是人力资源公司，个税我们承担的话，不要计提。那我2月份做的分录就是这笔，

bamboo老师 解答

2020-03-17 13:29

是的 不过不能所得税前扣除 汇算清缴的时候要纳税调整的

Vicky7.18 追问

2020-03-17 13:29

个税我们承担，应该计入成本里面去，是不是，我还要做一笔

bamboo老师 解答

2020-03-17 13:30

您成本是计入的什么科目？

Vicky7.18 追问

2020-03-17 13:31

老师，是计入成本里面的分录，否则我的资产负债表不平

bamboo老师 解答

2020-03-17 13:31

您把科目余额表跟资产负债表截图我看看

Vicky7.18 追问

2020-03-17 13:33

老师这是资产负债表

bamboo老师 解答

2020-03-17 13:34

然后科目余额表呢 有么

Vicky7.18 追问

2020-03-17 13:49

老师，个人所得税我没有计提。这是科目余额表

bamboo老师 解答

2020-03-17 13:52

您科目余额表没有6463.15这个数据啊

Vicky7.18 追问

2020-03-17 13:54

老师，资产负债表是不是依据科目余额表编制的。我的应交税费合计是329185.51元，但是资产负债表合计是331652.66元，相差6463.15元

bamboo老师 解答

2020-03-17 13:56

资产负债表是依据科目余额表编制的
您的个人所得税在借方 抵减了6463.15  资产负债表应交税费借方没有取数

Vicky7.18 追问

2020-03-17 13:56

老师，你看一下这个截图

bamboo老师 解答

2020-03-17 13:57

我看过了 应交税费-个人所得税在借方 资产负债表没有取数  您在贷方用红字表示 然后试试看 资产负债表应交税费金额

Vicky7.18 追问

2020-03-17 14:04

老师，我只有在2月份调整一下账目就可以了。你看一下对吗

Vicky7.18 追问

2020-03-17 14:06

你看一下，对吗。否则应交税费不会在贷方的

bamboo老师 解答

2020-03-17 14:06

您调整后的账务处理怎么写的 资产负债表平了么

Vicky7.18 追问

2020-03-17 14:13

老师，平了。分录是这么写的。或者像你说的，我把应交税费的数字写在贷方，也是对的。取数时，也是可以取得。这个就是我们公司的成本，企业所得税汇算清缴不要调整出来吧

bamboo老师 解答

2020-03-17 14:15

分录这样写可以的
但是这个个人所得税是应该个人承担的 现在由单位承担了 企业所得税前不能扣除 汇算清缴的时候要纳税调整的