1、公司预计未来无可抵扣利润，不计提递延所得税； 2、公司预计未来有可抵扣利润，计提成本后续期间抵扣应纳税额的，可以计提； 老师这个要如何理解呢 现在公司有很多未弥补亏损的金额 预计未来两三年可以抵完 还要计提递延所得税资产吗

西方清凉 追问

2020-03-17 12:26

是的

西方清凉 追问

2020-03-17 12:28

虽然公司有盈利 但都拿来弥补以前年度亏损了

文老师 解答

2020-03-17 12:28

这种的话，您不需要确认递延所得税资产的，您季度预缴，汇算清缴的时候直接弥补就可以

西方清凉 追问

2020-03-17 12:31

在这种情况下 公司计提的预计负债能不能计提递延所得税资产

文老师 解答

2020-03-17 12:37

这是不需要做这个分录的

西方清凉 追问

2020-03-17 12:41

不知道老师有没有理解到我的疑惑点
不是有个规定是这样的嘛：公司预计未来无可抵扣利润，不计提递延所得税；
我们公司的情况是以前年度有未弥补亏损，现在需要计提预计负债，预计负债部分需不需确认递延所得税资产并做相应的分录呢

西方清凉 追问

2020-03-17 12:42

他这个公司预计未来无可抵扣利润是要如何判断呢

文老师 解答

2020-03-17 12:46

有无可抵扣利润是看您有没有会计和税务差异导致的，您这可以弥补的亏损不是由于会计和税务差异造成的

西方清凉 追问

2020-03-17 12:56

有无可抵扣利润是看您有没有会计和税务差异导致的
这个能再详细点吗 还是不太明白

文老师 解答

2020-03-17 13:01

比如您的固定资产税法规定是按直线法计提折旧，您实际是按加速折旧的方法计提，那这种情况下就有了差异
还有通过自主研发形成的无形资产，费用化的支出或无型资产摊销的时候，可以所得税加计75%所得税税前扣除，账面的是实际发生的100%，但是税务可以扣除175%

西方清凉 追问

2020-03-17 13:58

上面举的例子我是可以理解的，这种税会差异在计算所得税汇算清缴的时候要调增调减的嘛；但上面举的例子和我问的问题有关系嘛；我是不理解这句话：公司预计未来无可抵扣利润，不计提递延所得税；

西方清凉 追问

2020-03-17 14:00

老师 你没明白我的困惑吖

西方清凉 追问

2020-03-17 14:02

不管上面的未弥补亏损了，能直接解释下这句话吗：公司预计未来无可抵扣利润，不计提递延所得税；如何判断预计未来无可抵扣利润？