比如19年是小规模纳税人，发生业务， 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费--增值税 19年年结之后，有张发票需要红冲 20年变成了一般纳税人了，请问这个时候账务科目应该怎么处理红冲的这张发票

玩命的发带 追问

2020-03-17 11:33

但是那样处理的话，一月份发生业务需要上税的时候，税就少了

玩命的发带 追问

2020-03-17 11:33

19年小规模时候的第四季度缴纳的增值税是93055.06，红冲那张发票之后，20年一月是一般纳税人缴纳的税款就少了红冲那一张的税额！
账务处理：19年是：借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费--增值税5825.24 20年一月：红冲那笔分录，税就是-5825.24，一月还开了另外三张发票，借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税--销项税额 32052.19。但是，在缴纳增值税报表里，应该缴纳的税额是32052.19-5825.24=26226.95！所以，在一月结转销项税的时候，未交税金就有5825.24的差额没交，但实际报表里是对的

玩命的发带 追问

2020-03-17 11:34

现在要看账务怎么处理

英老师 解答

2020-03-17 11:37

你红字发票上的税款-5825.24，和其他销项税一起也需要结转

玩命的发带 追问

2020-03-17 11:46

怎么转

英老师 解答

2020-03-17 11:48

月底增值税要结转本月未交增值税，结转过程如下：
1、结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
2、结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
4、实际交纳时
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款