请问，19年是小规模，处理增值税的时候就放在了“应交税费--增值税”科目，然后2020年变成了一般纳税人，处理增值税的时候就放在了“应交税费-销项税”，其中19年开的一张发票在2020年1月红冲了，处理这张发票的分录跟19年时候一样，只是弄成红冲！2020年缴纳增值税，月末结转销项税的时候，科目就不平，请问这样要怎么处理账务

玩命的发带 追问

2020-03-17 08:07

可是19年的税在一月交了呀，20年1月报税的时候，红冲的那张发票的税减了呀！然后处理账务的时候账务科目余额就不平

maize老师 解答

2020-03-17 08:19

2020年这个做2019年这个应该做借未交增值税 贷银行，不做销项税额处理，不通过销项税额，你还是小规模呢，

maize老师 解答

2020-03-17 08:19

你开红字也做贷未交增值税 负数，不通过销项税额，

maize老师 解答

2020-03-17 08:20

你冲红是2019年业务，不需要通过销项税额

玩命的发带 追问

2020-03-17 08:22

等会儿，我去公司发图片给你看

maize老师 解答

2020-03-17 09:01

亲，你的图片呢，我还等着

玩命的发带 追问

2020-03-17 09:18

还没到公司

玩命的发带 追问

2020-03-17 09:55

是这样，19年小规模时候的第四季度缴纳的增值税是93055.06，红冲那张发票之后，20年一月是一般纳税人缴纳的税款就少了红冲那一张的税额！
账务处理：19年是：借：应收账款   贷：主营业务收入     应交税费--增值税5825.24       20年一月：红冲那笔分录，税就是-5825.24，一月还开了另外三张发票，借：应收账款   贷：主营业务收入  应交税费-应交增值税--销项税额  32052.19。但是，在缴纳增值税报表里，应该缴纳的税额是32052.19-5825.24=26226.95！所以，在一月结转销项税的时候，未交税金就有5825.24的差额没交，但实际报表里是对的

玩命的发带 追问

2020-03-17 09:56

只是账务处理不来

maize老师 解答

2020-03-17 10:06

贷未交增值税 -5825.24     借销项税额 32052.19 贷转出未交增值税32052.19，借转出未交增值税 贷未交增值税，32052.19   这个交税是根据借未交增值税，32052.19--5825.24 贷银行这个缴纳，

玩命的发带 追问

2020-03-17 10:09

对不起，我看不懂你说的这个

maize老师 解答

2020-03-17 10:17

你开红字做借借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费--未交增值税-5825.24   后面是增值税结转，一般纳税人销项税额需要结转，借销项税额 32052.19 贷转出未交增值税32052.19，借转出未交增值税 贷未交增值税，32052.19 这个交税是根据借未交增值税，32052.19--5825.24 贷银行