↓例:2020年汇算清缴2019年，固定资产税法一次性扣除500万，那么会计往后4年(2020年至2023年)要调增，每年分别要调增100万应纳税所得额。 2020-2023年 每年调增时，借:递延所得税负债 25万 (500万÷5年=100万每年折旧×25%企税率=25万) 贷:所得税费用25万 那么上述2020年汇算清缴2019年企税时，借:所得税费用 100万 贷:递延所得税负债100万 (400万×25%=100万)，这一步会计分录是做到金蝶软件账务处理2019年还是2020年 ？

君福 追问

2020-03-16 12:41

第四季度，指的是2019年9月至12月吗？

君福 追问

2020-03-16 12:41

假设企业符合小型微利企业

文老师 解答

2020-03-16 13:31

是的，您四季度就享受的，可以四季度的时候做，汇算清缴的时候才享受，可以是汇算清缴以后做

君福 追问

2020-03-16 13:38

那么上述2020年汇算清缴2019年企税时，借:所得税费用 100万 贷:递延所得税负债100万 (400万×25%=100万)，这一步会计分录是做到金蝶软件账务处理的几月份？假设符合小型微利企业这里400万×25%企业税率   对吗？

文老师 解答

2020-03-16 18:31

您四季度就享受的，可以四季度的时候做，汇算清缴的时候才享受，可以是汇算清缴以后做
小型微利企业，您是多少适用的税率应该是20%的