老师好，总公司购买的土地有土地使用权，要建分公司，购入借无形资产-土地使用权贷银行存款，目前还没有开工，进行摊销吗？是在购入当月摊销时计借管理费用贷累计摊销，还是在施工时借在建工程贷累计摊销？

多多 追问

2020-03-16 09:26

老师好，不是房地产行业

郭老师 解答

2020-03-16 09:28

购入做到在建工程里面完工之后转固定资产。

多多 追问

2020-03-16 09:36

分公司是独立核算的，总公司固定资产办公楼如何转到分公司，是借固定资产办公楼-分分司贷固定资产办公楼-总公司？这样转化合理吗？要不要开增值税发票

郭老师 解答

2020-03-16 09:42

总公司的资产调拨给分公司，总公司是否给分公司开发票？政策依据是什么? 
  
1、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定：“设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售的，视同销售货物，但相关机构设在同一县（市）的除外。” 关键是“用于销售”。 

  因此，总公司的资产调拨给分公司资产如果不是为了销售，则不涉及增值税等税费的缴纳。例如调拨的是设备等固定资产情形不属于视同销售；若调拨的是商品则应属视同销售，开具增值税发票或普通发票。 

  2、如果总分机构实行独立核算并实行合并纳税，如果调拨的是固定资产，可以不开具发票。

多多 追问

2020-03-16 09:49

总分公司独立核算，独立纳税调拨的固定资产该怎么做？

郭老师 解答

2020-03-16 09:52

做固定资产清理
借累计折旧
固定资产清理
贷固定资产
借销售费用贷固定资产清理，销项
把固定资产清理结转到资产处置损益

多多 追问

2020-03-16 10:14

购入土地的当月做摊销，借管理费用还是在施工开始时摊销，摊销按土地50年还是固定资产20年摊销

郭老师 解答

2020-03-16 10:20

折旧是完工的次月开始摊销

多多 追问

2020-03-16 10:42

谢谢老师

郭老师 解答

2020-03-16 10:45

不用客气的，