老师，您好。我想问一下，就是“待抵扣进项税额”是不是只在辅导期和不动产分期抵扣才会出现（当然现在也可以一次性抵扣了），那么我们经常又会说进项发票认证了没有抵扣，这个不也是待抵扣吗，但是我们做账的时候依然是放在“应交税费-应交增值税（进项税额）”这个会计科目里面的。这个没抵扣的不用再去把进项再转入待抵扣了吧，只是在填申报表的时候填明就可以了吗

lancy 追问

2020-03-16 09:07

老师就是说只要认证了不管抵没抵扣都是在应交税费-应交增值税（进项税额）中对吧

江老师 解答

2020-03-16 09:09

认证了抵扣了，才是作为当月的进项税额进行账务处理，如果不抵扣，你可以不用认证，后期认证后再抵扣。

lancy 追问

2020-03-16 09:11

那比如我买了100万的固资，那分录就是：
借：固资
      应交税费-应交增值税（待抵扣进项税额）
       贷:银存
等到我实际认证的时候再转入“进项”吗

江老师 解答

2020-03-16 09:12

是的，就是这样的账务处理

lancy 追问

2020-03-16 09:13

好的，谢谢老师

江老师 解答

2020-03-16 09:14

有不明白的问题再咨询