、甲公司于20×6年1月1日开始计提折旧的某项固定资产,原价为3 000 000元,使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为0。 税法规定类似固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除,该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧,预计净残值为0。 20×7年12月31日(第2年年末),企业估计该项固定资产的可收回金额为2 200 000元。 要求:计算20×7年12月31日固定资产的账面价值和计税基础,并判断应确认为什么?
执着的眼睛
于2020-03-15 21:02 发布 5462次浏览
- 送心意
雷蕾老师
职称: 注册会计师,中级会计师,税务师
2020-03-15 21:06
固定资产账面价值:2200000
计税基础:税法按双倍余额计提折旧,折旧额=108万,账面价值=192万
账面价值大于计税基础,确认递延所得税负债。
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2020-03-15 21:55
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