2020.01月时收到一笔2019.12月普通发票，是铝材加工费，现在做2020.01月凭证时可以入账到制造费用-加工费，里面吗？可以税前扣除吗？

重要的可乐 追问

2020-03-13 15:27

老师，19年的普通发票，在19年12月时我没有计提，不是说普通发票不能在下一年使用吗？如果使用也不能税前扣除，为什么我这个可以税前扣除呢

辜老师 解答

2020-03-13 15:28

这个跨期不长，可以使用的

重要的可乐 追问

2020-03-13 15:36

还有一个问题，就是19年12月我计提过管理费用5万，2020.01月我收到了19年的普通发票3万，现在我冲回了19年计提管理费用5万-3万，现在还有2万挂在账上，没有发票了，现在我是直接把这2万冲回，还是汇算清缴时纳税调整好呢

辜老师 解答

2020-03-13 15:40

这个可以在19年进行冲减多计提的2万

重要的可乐 追问

2020-03-13 16:05

不明白，19年的凭证都做好了，现在做2020.01月的账，是不是冲减多计提的2万，汇算清缴时就不用调增了

辜老师 解答

2020-03-13 16:09

可以的，你可以2020通过以前年度损益调整，冲减19年多计提的费用

重要的可乐 追问

2020-03-13 16:41

我是这样做的，借：其他应付款-暂估管理费用 3万；贷：管理费用-差旅费 -3万；相当我把19年12月计提的5万，全部冲了，为0；哪我不用以前年度调整了吧

辜老师 解答

2020-03-13 16:44

你不是19年计提5万吗