甲公司是增值税一般纳税人，不动产及不动产租赁服务适用的增值税税率均为10%。甲公司2×10年1月1日将2×08年12月31日开始使用的一幢办公楼用于对外出租。由于公允价值不能持续可靠估计，甲公司采用成本模式后续计量。该办公楼当初买价为3 020万元，假定不考虑其他税费。预计使用寿命为40年，预计净残值为20万元，甲公司采用直线法提取折旧。该办公楼的年租金为400万元，于年末一次结清，租赁期开始日为2×10年1月1日。2×10年末该办公楼的可收回价值为2 560万元，预计净残值为14万元，预计使用年限和折旧方法不变。2×11年12月31日，甲公司以2 800万元的价格（不含增值税）对外转让该办公楼。 【要求】根据上述业务，作出相关账务处理。 （1）2×10年初出租办公楼； （2）2×10年计提的折旧； （3）2×10年收取租金； （4）2×10年末确认减值损失； （5）2×11年计提的折旧； （6）2×11年收取租金； （7）2×11年12月31日以2 800万元的价格对外转让该办公楼； （8）【拓展】此房产处置时对营业利润的影响金额。

暖暖老师 解答

2020-03-13 08:44

借投资性房地产3020
贷固定资产3020

暖暖老师 解答

2020-03-13 08:45

1出租办公楼的账面价值3020分录就是上边

暖暖老师 解答

2020-03-13 08:46

2每年计提折旧149
借其他业务支出149
贷累计折旧149

暖暖老师 解答

2020-03-13 08:47

3收取的租赁费
借银行存款400
贷其他业务收入363.64
应交税费销项税额36.36

暖暖老师 解答

2020-03-13 08:48

4，2010年底的账面价值是3020-149*2=2722

暖暖老师 解答

2020-03-13 08:49

确认的减值准备是2722-2560=162

暖暖老师 解答

2020-03-13 08:50

52011面计提折旧（2560-14）/18=141.44

暖暖老师 解答

2020-03-13 08:50

6借银行存款400
贷主营业务收入363.64
应交税费销项税额36.36

暖暖老师 解答

2020-03-13 08:52

7借银行存款3080
贷其他业务收入2800
应交税费销项税额280

暖暖老师 解答

2020-03-13 08:53

借投资性房地产减值准备162
投资性房地产累计折旧439.44
其他业务成本2580.56
贷投资性房地产3020

暖暖老师 解答

2020-03-13 08:54

8对营业利润的影响就是2800-2580.56=219.44

开放的蚂蚁 追问

2020-03-13 09:38

其他业务收入为什么是363.64

暖暖老师 解答

2020-03-13 09:39

这里的租赁400是含税的。400/1.1

开放的蚂蚁 追问

2020-03-13 09:45

好的，谢谢

开放的蚂蚁 追问

2020-03-13 09:45

再问一个老师
（1）甲公司20X1年12月31日购入一栋楼房用于出租，确认为投资性房地产，采用成本模式进行后续计量，实际支付价款15 000 000元，折旧年限为20年，预计净残值为0，按年限平均法计提折旧。20X3年6月30日，该公司决定自当日起改为公允价值模式进行后续计量。20X3年6月30日的公允价值为16 300 000元。

要求：根据以上资料，编制20X3年6月30日的会计分录，笔记本写清楚会计分录

暖暖老师 解答

2020-03-13 09:47

这个题目我不是发给你了，你提问了也