老师，个人代缴的税费 分录：借 税金及附加–城市维护建设睡 应交增值税–已交增值税 贷 其他应付款–××× 对吗？

'' じ小奋斗ゝ 追问

2020-03-12 16:46

个人代替公司去税局交要交的税费

萦萦老师 解答

2020-03-12 16:50

计提时：
借：营业税金及附加
       贷：应交税费-城建税、教育附加、地方教育附加
借：应交税费-转出未交增值税
       贷：应交税费-未交增值税
借：应交税费-城建税、教育附加、地方教育附加
                     -未交增值税
       贷：其他应付款-个人

'' じ小奋斗ゝ 追问

2020-03-12 16:53

光计提就那么多嘛，缴纳时候的么

'' じ小奋斗ゝ 追问

2020-03-12 16:54

光计提就那么多吗，缴纳时候的呢？

萦萦老师 解答

2020-03-12 16:58

您好，上面是包括计提和缴费的，我只是后面没分出来：
计提时：
借：营业税金及附加
贷：应交税费-城建税、教育附加、地方教育附加
借：应交税费-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
缴费时
借：应交税费-城建税、教育附加、地方教育附加
-未交增值税
贷：其他应付款-个人
付款时：
借：其他应付款-个人
       贷：银行存款

'' じ小奋斗ゝ 追问

2020-03-12 17:10

缴费是的增值税呢

萦萦老师 解答

2020-03-12 17:11

您好，这个是就对应的计提增值税：
借：应交税费-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
缴纳时：
借：应交税费-未交增值税
       贷：XX

'' じ小奋斗ゝ 追问

2020-03-12 17:13

收到，谢谢老师

萦萦老师 解答

2020-03-12 17:25

您好，希望我的答复对您有帮助，谢谢

'' じ小奋斗ゝ 追问

2020-03-12 17:36

老师，在开票的时候已经交了增值税了的是应交税费–应交增值税–已交税金吗？

'' じ小奋斗ゝ 追问

2020-03-12 17:41

老师，可不可以当月计提当月缴费

萦萦老师 解答

2020-03-12 17:41

您好，
根据关于印发《增值税会计处理规定》的通知（财会[2016]22号）规定，交纳增值税要分如下情况进行账务处理：

1．交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“银行存款”科目。

2．交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

3．预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。

4．减免增值税的账务处理。对于当期直接减免的增值税，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记损益类相关科目。

'' じ小奋斗ゝ 追问

2020-03-12 17:44

附加税也是一样吗

'' じ小奋斗ゝ 追问

2020-03-12 17:48

当月缴纳税费的还用做计提吗？

萦萦老师 解答

2020-03-12 17:53

您好，附加税计提是计提的归属期是当月，但是下月缴纳的，也就是1月产生的附加税，1月计提，2月缴纳。谢谢