个人承担的社保由公司代扣代缴，用什么会计科目？ 现在工资表的应发工资是6285.00，代扣代缴个人社保是336.71，实发工资是5948.29～怎么做分录？

千与千寻 追问

2020-03-12 14:49

老师，我的会计科目里面有一个应付职工薪酬 社会保险费 ～这个会计科目是做什么用的？

朴老师 解答

2020-03-12 14:54

这个是计提企业部分的社保的，不是个人部分

千与千寻 追问

2020-03-12 14:56

麻烦您给一下公司承担部分的分录吧～
我现在对于计提工资～发放工资～计提社保～缴纳社保的会计分录不太清楚～麻烦您把这几个分录详细步骤提供一下吧～谢谢～

朴老师 解答

2020-03-12 15:05

1.计提工资

借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——工资 

2 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）  
贷：应付职工薪酬——社保 

3 次月发放工资时 

借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款或现金 

4 上交杜保 

借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
其他应收款——社保(个人部分) 
贷：银行存款或现金