我们审计a公司。由于a公司之前卖给b公司的商品有瑕疵，于是a公司与b公司达成一致意见，减免b公司的应收账款100万元。于是我们审计师将a公司的应收账款期末未审数调小了100万元 确认期末审定数。同时，因为应收账款期末审定数减少了，所以根据本期应收账款账龄组合计算出来的应收账款坏账准备也减少了60万元。 请问，应收账款审定表当中的调整分录应该怎么写？借贷哪些（具体到明细科目）

怕孤独的早晨 追问

2020-03-11 23:04

为什么不是借什么费用，贷应收账款呢。它不是说因为商品质量问题嘛？
然后为什么是贷 信用减值损失

陈诗晗老师 解答

2020-03-11 23:09

第一个调整借方的科目，要根据他的实际情况来他饰演为什么而少收的这个钱，如果说是质量问题，可以考虑计入销售费用，如果说他是给的一个销售责任，那么直接就是借营业收入。

陈诗晗老师 解答

2020-03-11 23:09

多计提了坏账准备，现在给他转回，就是做计提相反的分录。

怕孤独的早晨 追问

2020-03-11 23:17

题目中因为公司发出去的商品有瑕疵呀～所以它们达成一致意见，给它减少100万的应收账款。所以说是质量问题哈？商品的质量问题为啥是销售费用呢？不应该是管理费用吗？
然后，您说的那个  给的销售责任是什么意思哈 没听懂
最后，为什么调整坏账是 贷 信用减值损失？

陈诗晗老师 解答

2020-03-11 23:19

商品的质量问题是属于售后，那么这个是属于销售费用，是属于发生在销售之后而产生的额外的费用。

陈诗晗老师 解答

2020-03-11 23:20

计提坏账的处理是借信用减值损失贷坏账准备。那么你现在是调整之前多计提的坏账，所以说做相反的分录。

怕孤独的早晨 追问

2020-03-11 23:54

那前面您说的  销售责任是啥意思哈？我同学也说原来是借应收账款，贷主营业务收入，现在减少了就是反过来。这里到底用 借主营业务收入还是借销售费用呢？还是区分不清楚

然后上面发给您的那张图片，审定表的截止日期，编制日期在实务中有什么要求吗，比如必须在几月几号之后，几月几号之前这样。

陈诗晗老师 解答

2020-03-12 08:57

首先调整应收帐款
借，营业收入等等
贷，应收帐款

然后调整坏账
借，坏账准备
贷，信用减值损失

陈诗晗老师 解答

2020-03-12 08:57

这是说到底是营业收入还是销售费用，要看你给他减少了这个100万是一什么原因来减少来确定。

怕孤独的早晨 追问

2020-03-12 10:38

所以我就问销售责任是什么意思呀？什么时候用主营营业收入呀…我知道根据原因来确定前面说过了，但具体啥原因呢 我问的是区分，能不能讲清楚点哈？

而且我上面问了两个问题，还有一个问题是：审定表的截止日期，编制日期在实务中有什么要求吗，比如必须在几月几号之后，几月几号之前这样…

陈诗晗老师 解答

2020-03-12 10:39

销售折让，就是销售发生，由于质量或其他原因给的折扣。
财务报表报出之前直接用科目对调，报出后，损益 类科目 需要用以前年度损益调整代替。

怕孤独的早晨 追问

2020-03-12 11:04

商品质量问题是售后销售费用。然后又说销售发生由于质量问题给的折扣又是借主营业务收入。所以您的前面给的答案是借主营业务收入，那么是怎么判断是折扣 还是 售后的销售费用呢？？
 第二个问题，我问的是审计中的应收账款审定表的截止和编制日期有什么要求？是会计年度结束之后 年报披露之前的任意时间点吗？我知道要对调，不是问会计科目，是日期～

陈诗晗老师 解答

2020-03-12 11:11

这就要看你是否开具红字发票，如果开具冲营业收入，不开具冲销售费用。但是你这里企业实际工作当中都是开红字，如果用销售费用，没有发票，是不可税前扣除。所以不会采用这种处理方式。

这是你审计结束前，也就是审计报告 出具之前的日期。

怕孤独的早晨 追问

2020-03-12 11:59

好的，了解了，谢谢老师

陈诗晗老师 解答

2020-03-12 12:03

客气，祝你学习愉快。

怕孤独的早晨 追问

2020-03-12 13:19

老师，再打扰一下，在应收账款审定表里面，能在报表项目里面写信用减值损失吗？如图所示

陈诗晗老师 解答

2020-03-12 13:24

可以的，信用减值损失  是报表项目。直接用信用减值损失 在报表项目里面列示