老师你好，我们公司是小规模纳税人，做工程的，工程开始前我们是没有收到工程款的，如今工程完工到一定程度后收到第一笔工程款48万，应该怎么做会计分录？是不是借：银行存款48 贷：主营业务收入46.6 贷：应交税费—应交增值税 1.4

小小苏 追问

2020-03-11 13:04

之前工程上的费用成本都入了工程施工科目的

meizi老师 解答

2020-03-11 13:04

你好 那你就做主营业务收入 对应结转成本    是的

小小苏 追问

2020-03-11 13:18

嗯，那这次结算的利润=主营业务收入46.6万—所属期间工程施工结转过来的成本—所属期间管理费用等科目，这样算对吗？

meizi老师 解答

2020-03-11 13:18

你好 嗯 是的   如果你们有税金的话 还得考虑税金部分的

小小苏 追问

2020-03-11 13:21

税金部分怎么说？开票的时候，不是增值税和附加税都一起交了吗？

meizi老师 解答

2020-03-11 13:21

你好 就是税金及附加 比如附加税  印花税、房产税   还有企业所得税这些

小小苏 追问

2020-03-11 13:29

嗯，我们不是做房地产工程的，不涉及房产税，税金及附加在算利润的时候，一并扣除就行，印花税是不是按46.6万的万分之三缴然后在算利润的时候一并扣除呗？ 企业所得税就是利润乘以使用税率就行？

meizi老师 解答

2020-03-11 13:31

嗯 是的  到时看你满足小微企业不  满足的话 按5%或者10%计算企业所得税

小小苏 追问

2020-03-11 13:36

那结转成本的时候，我有些费用是没有票的，这些费用就不能结转成本来抵减收入，对吗？等到企业所得税汇缴清算的时候，这些没有票的费用就要调增？

meizi老师 解答

2020-03-11 13:38

你好  可以结转 到时汇算调整

小小苏 追问

2020-03-11 14:17

好的，非常感谢老师耐心教导！！！

meizi老师 解答

2020-03-11 14:18

不客气 帮到你就好    满意请给予评价