某调味花生生产企业为一般纳税人，2019年4月业务如下： 1、销售调味花生取得不含税销售额为200万元，适用税率13%，开具了增值税专用发票。 2、当月从A公司（一般纳税人）购进花生一批并生产领用，取得1份增值税专用发票不含税金额为100万元，税额9万元； 3、当月从B公司（非农业生产者的小规模纳税人）购进花生一批并生产领用，取得1份代开增值税专用发票，不含税金额为30万元，税额0.9万元； 4、当月从C公司（农业生产者）购进其自产花生一批并生产领用，开具1份农产品销售发票，发票注明买价30万元。 该企业上期没有留抵税额。 请计算某调味花生生产企业2019年4月没有用于生产时的增值税应纳税额。

执着的眼睛 追问

2020-03-10 22:01

请问安装费和运输费的税率是多少

文静老师 解答

2020-03-10 22:15

什么行业？一般纳税人还是小规模

执着的眼睛 追问

2020-03-10 22:15

一般纳税人

执着的眼睛 追问

2020-03-10 22:16

远华有限公司（增值税一般纳税人）的主营业务是为汽车生产厂家设计、制造、安装专用生产设备，自行提供运输并负责安装，但本身没有建筑安装施工资质。2019年主营业务收入（以下均为含税收入）1200万元。其中设计收入为360万元，占收入总额的30%；设备销售收入624万元，占收入总额的52%；运输收入72万元，占收入总额的6%；安装收入144万元，占收入总额的12%。该公司业务既有增值税的设备销售收入，又有交通运输业发服务业行为，是典型的混合销售行为。请计算远华公司的销售税额？

文静老师 解答

2020-03-10 22:43

从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税1200/1.13*0.13

执着的眼睛 追问

2020-03-10 22:44

好的

文静老师 解答

2020-03-11 08:17

同学，更正下，花生那题100*13%-9-30*9%-30*9%=26-9-2.7-2.7=11.6。生产领用后加计1%扣除。依据:《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。