平淡的乌冬面
于2020-03-10 11:37 发布 12803次浏览
暖暖老师
职称： 中级会计师,税务师,审计师
2020-03-10 11:39
甲自行车厂为增值税一般纳税人，其生产的自行车出产不含税单价为300元/辆。该厂12月销售情况如下：（1）向当地百货大楼销售1000辆自行车，百货大楼当月付清货款后，厂家给予不含税价格8%的现金折扣。（2）向外地特约经销点销售500辆自行车。（3）当月发出包装物收取押金50000元，逾期仍未收回的包装物押金60000元。要求：（1）计算甲自行车厂销售自行车的销项税额。（2）计算甲自行车厂包装物押金的销项税额。（3）对上述经济业务进行相关的账务处理
答： 1销项税额的计算是1000*200*13%%2B500*200*13%=39000
4.绍兴某建材公司为一般纳税人，本月向建材公司销售A种涂料200桶出厂不含税价格每桶80元。同时，收取包装物押金4520元（每个包装物的押金为 22.6元，已单独设账核算。因上一年度销售涂料时出借的包装物100个无法收回，没收上年收取的包装物押金 2260元。请结合相关税收法规，分析该笔业务如何进行税务处理？
答： 应该将2260计入营业外收入，或者其他业务收入
报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？
答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一
某家电商场为增值税一般纳税人，在2019年元旦来临之际，采取买一送一方式销售电视机，共销售200台，每台不含税售价为4500元，同时送出市场不含税价格为500元/台的豆浆机200台，并用商场的货车运输，收取运费收入10000元，已知商场的运输部门并未单独核算，则该企业上述业务应的增值税销项税额是（ ）元。 该商场发生的销项税额=4500×200×16%+500×200×16%+10000÷（1＋16%）×16%=161379.31（元）。 老师好，请问一下，运费为什么是乘以16%而不是10%?
答： 未单独核算就是混合销售，按货物的税率征收
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