客户先打款后发货，之前挂预收账款，待开出销项发票后确认收入再转到应收账款。现客户违约不再要货，原预收账款定金3万按合同约定不退回客户，但我司也无法收回已代客户向第三方支付过的包装费款项5000，如何账务处理？过下应收账款。

世界小姐 追问

2020-03-10 13:10

老师，能说下具体分录么？

小叶老师 解答

2020-03-10 13:37

同学，你好，借：预收账款 30000  贷：应收账款  5000   营业收入  22123.89   应交税费-应交增值税-销项2876.11

世界小姐 追问

2020-03-10 14:33

2万5我觉得应该算是营业外收入了，就是预收账款定金，客户不要了，违约造成归属公司了，这样理解对不？该营业外收入部分是否交增值税？需要做账的我感觉是5000，冲预收。比较迷的是这5000包装费这部分，如何账务处理？5000包装费也不用再给他开发票了，因为他定金都不要了，也不会再把这钱付给我们，也不会再要5000的包装费发票。

小叶老师 解答

2020-03-10 14:41

5000的包装费实际上就是你们帮垫的，如果前面做了费用，那么就把费用冲掉，计入营业外收入就不存在增值税了

世界小姐 追问

2020-03-10 14:52

5000挂的其他公司预付，目前也未收到票。收到票后再进库存—包装物。实在绕不清这里的分录，老师能不能具体说下。是借：预付5000，贷银存5000。收发票后，借库存5000（含税），贷预付5000。剩下的，应该收客户这5000包装费不知道怎么做账

小叶老师 解答

2020-03-10 14:59

这个包装物是不是能重复使用？可以重复使用的话这5000也做到营业外里头；如果不能重复使用，借：预付5000，贷银存5000。收发票后，借管理费用-低值易耗品5000（含税），贷预付5000      同时借：预收账款   借：管理费用-低值易耗品5000（含税）红字，