想问下关于建筑装修行业成本核算与收入确认的账务 现在有一家建筑装修公司成本跟收入的入账都是按工地开工时间来确认，如接到装修项目，会外包给工程队，合同规定按一期款、二期款、三期款、尾款来收款，项目施工按收款期来分水电、泥工、木工、综合。账务处理当月开工且收到客户交来一期款确认合同的全部金额收入，材料成本按预算成本计入主营业务成本，人工成本按劳务合同金额完工比例计入主营业务成本。 问题一：上述成本跟收入确认是否合理，预算成本与实际成本的差额如何处理 问题二：实际操作建筑行业成本与收入又是如何做账务处理的 老师能不能详细说一下

qin 追问

2020-03-09 11:50

那我的应付账款账面上就一直都对不上，假如一个项目的合同收入是50000，外包工程队合同20000（工程款这里包含了辅9000 人工11000）材跟人工，预算辅材8000，主材27000  人工成本12000 实际主材26000 
账务处理是收到客户一期款就确认收入借：主营业务收入50000 贷：应收50000    
成本确认 借：库存商品-主材27000  
库存商品-辅材8000  
贷：应付账款-主材27000（跟实际有差额）
贷：应付账款-辅材8000（跟实际有差额）
结转成本材料成本  借：主营业务成本 10700
贷：库存商品10700
人工成本  借：劳务成本12000（实际成本11000有差额）
贷：应付职工薪酬-12000（实际成本11000有差额）
结转借：主营业成本-人工 12000（实际成本11000有差额）
贷：劳务成本 12000（实际成本11000有差额）
借：其他应付款-工程 12000（实际成本11000有差额）
贷：应付职工薪酬12000（实际成本11000有差额）

qin 追问

2020-03-09 11:59

材料成本结转金额错了 应该是借：主营业务成本35000  贷：库存商品-辅材 8000  主材27000

陈诗晗老师 解答

2020-03-09 12:27

你支付款项是按你实际发生支付，哪里存在的差额呢，同学

qin 追问

2020-03-09 12:32

我的库存商品跟成本都是按预算金额入账的  预算辅材9000  实际用掉的辅材是8000  但是我入账的时候的会计处理是借：库存商品-辅材9000   贷：应付账款9000   结转成本的是借：主营业务成本9000  贷 库存商品-辅材9000  但是实际装修完  我只用掉了8000的辅材  我实际付款出去的也是8000的辅材  实际付款跟预算之前是有差额的

陈诗晗老师 解答

2020-03-09 12:36

你这个预算入账，后面和实际有差额，你需要调整处理的
借，X材料成本
贷，应付账款
或相反分录

qin 追问

2020-03-09 14:12

老师 如果是付款跟预算时间跨年了 是借：以前年度损益调账 贷：应付账款吗

陈诗晗老师 解答

2020-03-09 14:16

是的，跨年就通过以前年度损益调整来进行处理。